勐海县布朗山乡班章村阿片点土地整治（补充耕地）

项目施工阶段全过程跟踪及竣工决算审计公告

（二○一六年五月二十三日公告）

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《云南省人民政府令》（第145号）及《西双版纳傣族自治州政府投资建设项目审计办法》（西政办发〔2009〕131号）文件的相关规定，勐海县审计局派出审计组，自2014年4月13日至2015年9月30日，采取全过程跟踪审计方式，对勐海县国土资源局负责实施的“勐海县布朗山乡班章村阿片点土地整治（补充耕地）项目”的施工情况及竣工决算进行了审计，并对主要事项进行了必要的延伸和追溯。勐海县国土资源局及有关单位对其提供的竣工决算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。勐海县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、  基本情况

（一）工程批复文件

根据《西双版纳州人民政府关于勐海县布朗山乡班章村阿片点土地整治（补充耕地）项目的批复》（西政复[2013]91号）文件及《西双版纳州国土资源局关于勐海县布朗山乡班章村阿片点土地整治（补充耕地）项目立项的批复》，（西国土资复[2013]122号）文件，该项目建设内容为：拟建设规模117.903公顷，新增耕地88.04公顷，新增耕地率74.67%，项目概算总投资442.63万元。资金来源为县级财政资金投资。

（二）工程概况及完成情况

勐海县布朗山乡班章村阿片点土地整治（补充耕地）项目，于2014年2月19日正式开工建设，2015年7月24日完成县级初验。该项目实际完成情况：土地平整1421.5亩（其中：机械平整1224.76亩已纳入结算造价，人工平整196.74亩未纳入结算造价）；新建C15埋石混凝土农沟74.78m；新增C15埋石混凝土农渠380.22m；100m3水池1座；新建改建田间道11460.21m；挡土墙180.26m。项目完工后勐海县国土资源局组织相关部门对工程进行了初验，初验结果是工程质量合格。所形成的实物资产已全部投入运行使用。

二、 审计情况

（一）建设程序执行情况

勐海县布朗山乡班章村阿片点土地整治（补充耕地）项目按照基本建设程序的相关规定进行了勘察、规划设计、概算编制并进行相应的报批。该项目在实施过程中，执行了工程招投标制、工程监理制和工程承包合同制。

（二）项目建设管理情况

1.招投标制度执行情况

勐海县布朗山乡班章村阿片点土地整治（补充耕地）项目由新华国际招标有限公司承担公开招标代理工作，最终确定云南泰辉建筑工程有限公司为中标单位，中标金额为3 121 135.04元。中标单位符合招标文件规定的资质要求。

2.工程监理制度执行情况

本项目实行第三方监理制，监理单位为云南青山建设监理咨询有限责任公司。

3.合同管理制度执行情况

勘察、设计、工程监理、工程施工等单位，根据《中华人民共和国合同法》和合同示范文本，与建设单位签订了合同。建设过程中合同双方基本按合同规定履行自己的义务和责任，保证了工程的顺利实施。

（三）项目跟踪审计情况

勐海县布朗山乡班章村阿片点土地整治（补充耕地）项目采用了跟踪审计与决算审计相结合的外聘审计方式，运用审计技术对建设项目施工全过程的情况以及与之相关联的各项工作进行审计。在跟踪项目实施过程中，发现该项目存在部分分项工程质量不达标，施工单位对项目管理不规范、施工单位擅自修改建设工程勘察设计文件、监理单位未按规定履行义务等问题，针对出现的问题审计局及时向被审计单位提出项目跟踪审计现场质量情况反馈意见，被审计单位组织监理及施工单位，对出现的问题进行了整改，并把整改结果以回函的方式回复县审计局。

（四）资金来源及到位情况

勐海县布朗山乡班章村阿片点土地整治（补充耕地）项目批复预算总投资4 426 300.00元，审定工程投资成本 4 004 542.32元。

截止审计日，项目资金累计到位2 716 000.00元。与审定的投资额相比，资金缺口1 285 563.96元，资金来源为县级财政投资。

（五）投资完成情况

勐海县布朗山乡班章村阿片点土地整治（补充耕地）项目累计完成投资4 004 542.32元，其中:工程施工费审定额为3 389 751.62元，待摊投资及其他费用614 790.70元。注：因项目上级验收（终验）还未进行，工程验收费审计组暂按建设单位计提数列报，建设单位应待终验结束后以实际发生的验收费用在符合规定和范围内进行结算。各项投资完成情况详见项目总投资情况表。

			项目总投资情况表				单位：元
序号	费用类别	批复总投资	送审项目总投资	审定项目总投资	审增（+）、审减（-）额	审增（+）、审减（-）率%	节约资金（+） 超计划投资（-）
	合计	4,426,300.00	4123598.50	4004542.32	-119056.18	-0.03	421757.68
一、	工程施工费	3,620,600.00	3508807.80	3389751.62	-119056.18	-3.39%
二、	其他费用（间接费用）	676,800.00	614790.70	614790.70
1、	前期费		281503.00	281503.00	0.00
①	土地清查费
②	项目可行性研究费		49,900.00	49,900.00
③	项目勘测费		59,600.00	59,600.00
④	项目设计与预算编制费		153,900.00	153,900.00
⑤	项目招标代理费		18,103.00	18,103.00
2、	监理费		119,800.00	119,800.00
3、	竣工验收费		138000.00	138000.00
①	工程量复核费		25,300.00	25,300.00
②	工程验收费		50,700.00	50,700.00	-
	其中：A 技术资料服务费		23,400.00	23,400.00
	B 工程验收费		1,600.00	1,600.00
	C 计提预留		25,700.00	25,700.00
③	决算编制与审计费		35,000.00	35,000.00
④	整理后土地重估与登记费		23,000.00	23,000.00
⑤	基本农田补划与标记设定费		4,000.00	4,000.00
4、	业主管理费		75487.70	75487.70
①	办公费		4,955.70	4,955.70
②	差旅费		7,508.00	7,508.00
③	公务用车运行维护费		30,800.00	30,800.00
④	公务接待费		8,824.00	8,824.00
⑤	技术资料费（影像资料费）		6,500.00	6,500.00
⑥	标志碑		16900.00	16900.00
⑦	会议费
⑧	计提预留
三、	不可预见费	128,900.00

（六）资金结余及债务情况

截止审计日，勐海县布朗山乡班章村阿片点土地整治（补充耕地）项目审定工程投资成本4 004 542.32元，与批复总投资    4 426 300.00元相比减少了421 757.68元。

应付未付项目费用1 388 613.12元，结存资金128 749.16元；资金结余及债务情况详见项目资金收支情况汇总表。

		项目资金收支情况						单位元
序号	费用类别	批复总投资	筹集资金	项目投资审定额	已付费用	应付未付(+)超付费用(-)	资金结余（+）资金缺口（-）	目前资金结存（筹集-已付）
	合计	4,426,300.00	2,718,978.36	4,004,542.32	2,590,229.20	1388613.12	-1,285,563.96	128,749.16
一	工程施工费	3,620,600.00	2,716,000.00	3389751.62	2,172,101.50	1,217,650.12
二	其他费用（间接费用）	676,800.00		614,790.70	418,127.70	170963.00
1	前期费			281,503.00	232,620.00	48,883.00
①	土地清查费					-
②	项目可行性研究费			49,900.00	49,900.00	-
③	项目勘测费			59,600.00	59,600.00	-
④	项目设计与预算编制费			153,900.00	123,120.00	30,780.00
⑤	项目招标代理费			18,103.00	-	18,103.00
2、	监理费			119,800.00	107,820.00	11,980.00
3、	竣工验收费			138000.00	19100.00	93200.00
①	工程量复核费			25,300.00	-	25,300.00
②	工程验收费			50,700.00	1,600.00	23,400.00
	其中：A 技术资料服务费			23,400.00		23,400.00
	B 工程验收费			1,600.00	1,600.00	-
	C计提预留			25,700.00
③	决算编制与审计费			35,000.00	17,500.00	17,500.00
④	整理后土地重估与登记费			23,000.00		23,000.00
⑤	基本农田补划与标记设定费			4,000.00		4,000.00
4	业主管理费			75487.70	58587.70	16900.00
①	办公费			4,955.70	4,955.70
②	差旅费			7,508.00	7,508.00
③	公务用车运行维护费			30,800.00	30,800.00
④	公务接待费			8,824.00	8,824.00
⑤	技术资料费（影像资料费）			6,500.00	6,500.00
⑥	标志碑			16900.00		16,900.00
⑦	会议费
⑧	计提预留
三	不可预见费	128,900.00				0
四	利息收入		2978.36			0

三、审计评价

该项目在勐海县国土资源局的组织实施下，完成了工程的建设。项目建设按基本建设程序进行了公开招投标，并执行了工程监理制度。财务核算按《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）及其他相关规定，单独建账，进行独立核算，财务决算的会计核算基本真实，但工程项目还存在多计工程价款、部分分项工程质量有缺陷等问题。

四、审计查出的主要问题及处理意见

（一）多计工程造价119 056.18元。

勐海县布朗山乡班章村阿片点土地整治（补充耕地）项目送审工程结算造价为3 508 807.80元，审计审定造价为3 389 751.62元。该项目结算审计中由于送审工程结算中存在多计错计工程量、定额子目套用错误及部分项目费用分摊不合理等原因，造成施工单位多计价款119 056.18元。

以上问题与国土资源部财务司编制《土地开发整理项目预算定额标准》及其相关配套的计价文件的规定不符。

根据《建设项目审计处理暂行规定》第十四条“工程价款结算中多计、少计的工程款应予调整;……”的规定，对施工单位多计的工程造价119 056.18元予以核减，建设单位应按审计审定的工程结算价款与施工单位进行财务决算。

（二）部分分项工程质量有缺陷。

道路线型不顺畅，路面整型不到位，与路肩相邻路面比路肩高，压实不够，造成路面积水不能排入路边沟，损伤道路耐久性。

以上问题违反《建设工程质量管理条例》第二十八条：“施工单位必须按照工程设计图纸和施工技术标准施工，不得擅自修改工程设计，不得偷工减料。施工单位在施工过程中发现设计文件和图纸有差错的，应当及时提出意见和建议”的规定。

根据《建设工程质量管理条例》第六十四条：“违反本条例规定，施工单位在施工中偷工减料的，使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备的，或者有不按照工程设计图纸或者施工技术标准施工的其他行为的，责令改正，处工程合同价款百分之二以上百分之四以下的罚款；造成建设工程质量不符合规定的质量标准的，负责返工、修理，并赔偿因此造成的损失；情节严重的，责令停业整顿，降低资质等级或者吊销资质证书。“的规定，要求施工单位在州级验收前整改完毕。

五、审计建议

（一）建议勐海县国土资源局严格按照国家有关的财务制度，认真做好该工程的财务决算工作，并按相关规定支付工程款。根据基本建设财务制度的有关规定做好固定资产的结转和移交工作。

（二）建议勐海县国土资源局对项目质量开展全面自检自查，发现项目质量有缺陷的需积极进行整改，为迎接上级验收做好准备。

(三) 严格要求监理单位，监理单位代表建设单位对施工质量实施监理，监理单位未按规定履行义务的，由其承担相应责任，建议根据监理合同的约定对其进行相应处罚。

（四）建议勐海县国土资源局在以后的建设项目中，加强管理和完善相关管理制度，避免因管理不足、管理不到位造成建设项目的损失。

（五）建议加强工程档案管理工作，抓紧汇集工程建设各项资料，将工程档案、资料、文件收集整理齐全，补齐完善相关手续，按规定立卷归档保存。

 

 

 

 

 

 

 

 

勐海县布朗山乡班章村芭曲老坝土地整治（补充耕地）

项目施工阶段全过程跟踪及竣工决算审计公告

（二○一六年五月二十三日公告）

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《云南省人民政府令》（第145号）及《西双版纳傣族自治州政府投资建设项目审计办法》（西政办发〔2009〕131号）文件的相关规定，勐海县审计局派出审计组，自2014年4月13日至2015年9月30日，采取全过程跟踪审计方式，对勐海县国土资源局负责实施的“勐海县布朗山乡班章村芭曲老坝土地整治（补充耕地）项目”的施工情况及竣工决算进行了审计，并对主要事项进行了必要的延伸和追溯。勐海县国土资源局及有关单位对其提供的竣工决算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。勐海县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、  基本情况

（一）工程批复文件

根据《西双版纳州国土资源局关于勐海县布朗山乡班章村芭曲老坝土地整治（补充耕地）项目立项批复》（西国土资复﹝2013﹞123号）文件及《西双版纳州人民政府关于勐海县布朗山乡班章村芭曲老坝土地整治（补充耕地）项目立项批复》（西政复﹝2013﹞81号）文件；勐海县布朗山乡班章村芭曲老坝土地整治（补充耕地）项目主要建设内容为：拟建设规模137.9349公顷，新增耕地110.3365公顷新增耕地率79.99%，估算总投资502.31万元。资金来源为县级财政资金投资。

（二）工程概况及完成情况

勐海县布朗山乡班章村芭曲老坝土地整治（补充耕地）项目，于2014年2月19日正式开工建设，2015年7月21日完成县级初验。该项目实际完成情况：土地平整1081.18亩（其中：机械平整793.85亩已纳入结算造价，人工平整287.33亩未纳入结算造价）；新建C15埋石混凝土农沟2367.17m；100m3水池2座；改建田间道5915.12m，新建田间道8190.06m；挡土墙108.52m。项目完工后勐海县国土资源局组织相关部门对工程进行了初验，初验结果是工程质量合格。所形成的实物资产已全部投入运行使用。

二、  审计情况

（一）建设程序执行情况

勐海县布朗山乡班章村芭曲老坝土地整治（补充耕地）项目按照基本建设程序的相关规定进行了勘察、规划设计、概算编制并进行相应的报批。该项目在实施过程中，执行了工程招投标制、工程监理制和工程承包合同制。

（二）项目建设管理情况

1.招投标制度执行情况

勐海县布朗山乡班章村芭曲老坝土地整治（补充耕地）项目由云南菲迪克招标有限公司承担公开招标代理工作，最终确定云南路路达工程有限公司为中标单位，中标金额为3 931 618.36元。中标单位符合招标文件规定的资质要求。

2.工程监理制度执行情况

本项目实行第三方监理制，监理单位为云南青山建设监理咨询有限责任公司。

3.合同管理制度执行情况

勘察、设计、工程监理、工程施工等单位，根据《中华人民共和国合同法》和合同示范文本，与建设单位签订了合同。建设过程中合同双方基本按合同规定履行自己的义务和责任，保证了工程的顺利实施。

（三）项目跟踪审计情况

勐海县布朗山乡班章村芭曲老坝土地整治（补充耕地）项目采用了跟踪审计与决算审计相结合的外聘审计方式，运用审计技术对建设项目施工全过程的情况以及与之相关联的各项工作进行审计。在跟踪项目实施过程中，发现该项目存在部分分项工程质量不达标，施工单位对项目管理不规范、施工单位擅自修改建设工程勘察设计文件、监理单位未按规定履行义务等问题，针对出现的问题审计局及时向被审计单位提出项目跟踪审计现场质量情况反馈意见，被审计单位组织监理及施工单位，对出现的问题进行了整改，并把整改结果以回函的方式回复县审计局。

（四）资金来源及到位情况

勐海县布朗山乡班章村芭曲老坝土地整治（补充耕地）项目批复预算总投资5 023 100.00元，审定工程投资成本4 576 986.23元。

截止审计日，项目资金累计到位3 274 600.00元。与审定投资额相比，资金缺口1 299 084.19元，资金来源为县级财政投资。

（五）投资完成情况

勐海县布朗山乡班章村芭曲老坝土地整治（补充耕地）项目累计完成投资4 576 986.23元，其中:工程施工费审定额为      3 937 143.53元，待摊投资及其他费用639 842.70元。注：因项目上级验收（终验）还未进行，工程验收费审计组暂按建设单位计提数列报，建设单位应待终验结束后以实际发生的验收费用在符合规定和范围内进行结算。各项投资完成情况详见项目总投资情况表。

项目总投资情况表        单位：元
序号	费用类别	批复总投资	送审项目总投资	审定项目总投资	审增（+）、审减（-）额	审增（+）、审减（-）率%	节约资金（+） 超计划投资（-）
	项目费用合计	5,023,100.00	4,682,834.18	4,576,986.23	-105,847.95	-0.02	-446,113.77
一	工程施工费合计	4,149,800.00	4042991.48	3,937,143.53	-105,847.95
二	其他费用（间接费用）	727,000.00	639,842.70	639,842.70
1、	前期费		290,878.00	290,878.00	-
①	土地清查费				-
②	项目可行性研究费		49,900.00	49,900.00	-
③	项目勘测费		68,400.00	68,400.00	-
④	项目设计与预算编制费		153,900.00	153,900.00	-
⑤	项目招标费		18,678.00	18,678.00	-
2、	监理费		119,800.00	119,800.00	-
3、	竣工验收费		157,600.00	157,600.00	-
①	工程量复核费		28,900.00	28,900.00	-
②	工程验收费		58,100.00	58,100.00	-
	其中：A技术资料服务费		26,900.00	26,900.00	-
	B工程验收费		1,600.00	1,600.00	-
	C计提预留		29,600.00	29,600.00	-
③	决算编制与审计费		40,000.00	40,000.00	-
④	整理后土地重估与登记费		26,000.00	26,000.00	-
⑤	基本农田补划与标记设定费		4,600.00	4,600.00	-
4、	业主管理费		71,564.70	71,564.70	-
①	办公费		5,302.20	5,302.20	-
②	差旅费		5,840.00	5,840.00	-
③	公务用车运行维护费		29,612.50	29,612.50	-
④	公务接待费		7,020.00	7,020.00	-
⑤	会议费		990.00	990.00	-
⑥	技术资料费		6,500.00	6,500.00	-
⑦	标志碑		16,300.00	16,300.00	-
⑧	计提预留
三	不可预见费	146,300.00			-

（六）资金结余及债务情况

截止审计日，勐海县布朗山乡班章村芭曲老坝土地整治（补充耕地）项目审定工程投资成本4 576 986.23元，与批复总投资5 023 100.00元相比减少了446 113.77元。

应付未付项目费用1 356 139.53元，结存资金86 655.34元；资金结余及债务情况详见项目资金收支情况汇总表。

资金收支情况汇总表
序号	费用类别	批复总投资	筹集资金	项目投资审定额	已付费用	应付未付(+) 超付费用(-)	资金结余（+） 资金缺口（-）	目前资金结存（到位-已付）
	项目费用合计	5,023,100.00	3,277,902.04	4,576,986.23	3,191,246.70	1,356,139.53	-1,299,084.19	86,655.34
一	工程施工费合计	4,149,800.00	3,274,600.00	3,937,143.53	2,746,464.00	1,190,679.53
二	其他费用（间接费用）	727,000.00		639,842.70	444,782.70	165,460.00
1、	前期费			290,878.00	260,098.00	30,780.00
①	土地清查费
②	项目可行性研究费			49,900.00	49,900.00	-
③	项目勘测费			68,400.00	68,400.00	-
④	项目设计与预算编制费			153,900.00	123,120.00	30,780.00
⑤	项目招标费			18,678.00	18,678.00	-
2、	监理费			119,800.00	107,820.00	11,980.00
3、	竣工验收费			157,600.00	21,600.00	106,400.00
①	工程量复核费			28,900.00		28,900.00
②	工程验收费			58,100.00	1,600.00	26,900.00
	其中：A技术资料服务费			26,900.00		26,900.00
	B工程验收费			1,600.00	1,600.00	-
	C计提预留			29,600.00
③	决算编制与审计费			40,000.00	20,000.00	20,000.00
④	整理后土地重估与登记费			26,000.00		26,000.00
⑤	基本农田补划与标记设定费			4,600.00		4,600.00
4、	业主管理费			71,564.70	55,264.70	16,300.00
①	办公费			5,302.20	5,302.20	-
②	差旅费			5,840.00	5,840.00	-
③	公务用车运行维护费			29,612.50	29,612.50	-
④	公务接待费			7,020.00	7,020.00	-
⑤	会议费			990.00	990.00	-
⑥	技术资料费			6,500.00	6,500.00	-
⑦	其他费用（标志碑款）			16,300.00		16,300.00
⑧	计提预留					-
三	不可预见费	146,300.00
四	利息收入		3,302.04

三、审计评价

该项目在勐海县国土资源局的组织实施下，完成了工程的建设。项目建设按基本建设程序进行了公开招投标，并执行了工程监理制度。财务核算按《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）及其他相关规定，单独建账，进行独立核算，财务决算的会计核算基本真实，但工程项目还存在多计工程价款、部分分项工程质量有缺陷等问题。

四、审计查出的主要问题及处理意见

（一）多计工程造价105 847.95元。

勐海县布朗山乡班章村芭曲老坝土地整治（补充耕地）项目送审工程结算造价为4 042 991.48元，审计审定造价为         3 937 143.53元。该项目结算审计中由于送审工程结算中存在多计错计工程量、定额子目套用错误及部分项目费用分摊不合理等原因，造成施工单位多计价款105 847.95元。

以上问题与国土资源部财务司编制《土地开发整理项目预算定额标准》及其相关配套的计价文件的规定不符。

根据《建设项目审计处理暂行规定》第十四条“工程价款结算中多计、少计的工程款应予调整；……”的规定，对施工单位多计的工程造价105 847.95元予以核减，建设单位应按审计审定的工程结算价款与施工单位进行财务决算。

（二）部分分项工程质量有缺陷。

道路线型不顺畅，路面整型不到位，与路肩相邻路面比路肩高，压实不够，造成路面积水不能排入路边沟，损伤道路耐久性。

以上问题违反《建设工程质量管理条例》第二十八条：“施工单位必须按照工程设计图纸和施工技术标准施工，不得擅自修改工程设计，不得偷工减料。施工单位在施工过程中发现设计文件和图纸有差错的，应当及时提出意见和建议”的规定。

根据《建设工程质量管理条例》第六十四条：“违反本条例规定，施工单位在施工中偷工减料的，使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备的，或者有不按照工程设计图纸或者施工技术标准施工的其他行为的，责令改正，处工程合同价款百分之二以上百分之四以下的罚款；造成建设工程质量不符合规定的质量标准的，负责返工、修理，并赔偿因此造成的损失；情节严重的，责令停业整顿，降低资质等级或者吊销资质证书。“的规定，要求施工单位在州级验收前整改完毕。

五、审计建议

（一）建议勐海县国土资源局严格按照国家有关的财务制度，认真做好该工程的财务决算工作，并按相关规定支付工程款。根据基本建设财务制度的有关规定做好固定资产的结转和移交工作。

（二）建议勐海县国土资源局对项目质量开展全面自检自查，发现项目质量有缺陷的需积极进行整改，为迎接上级验收做好准备。

(三) 严格要求监理单位，监理单位代表建设单位对施工质量实施监理，监理单位未按规定履行义务的，由其承担相应责任，建议根据监理合同的约定对其进行相应处罚。

（四）建议勐海县国土资源局在以后的建设项目中，加强管理和完善相关管理制度，避免因管理不足、管理不到位造成建设项目的损失。

（五）建议加强工程档案管理工作，抓紧汇集工程建设各项资料，将工程档案、资料、文件收集整理齐全，补齐完善相关手续，按规定立卷归档保存。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

勐海县布朗山乡班章村坝卡囡老寨土地整治（补充耕

地）项目施工阶段全过程跟踪及

竣工决算审计公告

（二○一六年五月二十三日公告）

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《云南省人民政府令》（第145号）及《西双版纳傣族自治州政府投资建设项目审计办法》（西政办发〔2009〕131号）文件的相关规定，勐海县审计局派出审计组，自2014年4月13日至2015年9月30日，采取全过程跟踪审计方式，对勐海县国土资源局负责实施的“勐海县布朗山乡班章村坝卡囡老寨土地整治（补充耕地）项目”的施工情况及竣工决算进行了审计，并对主要事项进行了必要的延伸和追溯。勐海县国土资源局及有关单位对其提供的竣工决算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。勐海县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、  基本情况

（一）工程批复文件

根据《西双版纳州人民政府关于勐海县布朗山乡班章村坝卡囡老寨土地整治（补充耕地）项目的批复》（西政复〔2013〕85号）及《西双版纳州国土资源局关于勐海县布朗山乡班章村坝卡囡老寨土地整治（补充耕地）项目立项的批复》（西国土资复〔2013〕146号）文件，该项目拟建设规模170.6481公顷，新增耕地143.42公顷，新增耕地率84.04%，估算总投资644.87万元。资金来源为县级财政资金投资。

（二）工程概况及完成情况

勐海县布朗山乡班章村坝卡囡老寨土地整治（补充耕地）项目，于2014年2月19日正式开工建设，2015年7月23日完成县级初验。该项目实际完成情况：土地平整2133.81亩（其中：机械平整1787.10亩已纳入结算造价，人工平整346.71亩未纳入结算造价）；新建C15埋石混凝土农沟2370.69m；100m3水池1座；改建田间道9210.78m，新建田间道4715.04m；挡土墙579.94m。项目完工后勐海县国土资源局组织相关部门对工程进行了初验，初验结果是工程质量合格。所形成的实物资产已全部投入运行使用。

二、  审计情况

（一）建设程序执行情况

勐海县布朗山乡班章村坝卡囡老寨土地整治（补充耕地）项目按照基本建设程序的相关规定进行了勘察、规划设计、概算编制并进行相应的报批。该项目在实施过程中，执行了工程招投标制、工程监理制和工程承包合同制。

（二）项目建设管理情况

1.招投标制度执行情况

勐海县布朗山乡班章村坝卡囡老寨土地整治（补充耕地）项目由云南国合建设招标咨询有限公司承担公开招标代理工作，最终确定云南承兴市政工程有限公司为中标单位，中标金额为5 062 223.06元。中标单位符合招标文件规定的资质要求。

2.工程监理制度执行情况

本项目实行第三方监理制，监理单位为云南青山建设监理咨询有限责任公司。

3.合同管理制度执行情况

勘察、设计、工程监理、工程施工等单位，根据《中华人民共和国合同法》和合同示范文本，与建设单位签订了合同。建设过程中合同双方基本按合同规定履行自己的义务和责任，保证了工程的顺利实施。

（三）项目跟踪审计情况

勐海县布朗山乡班章村坝卡囡老寨土地整治（补充耕地）项目采用了跟踪审计与决算审计相结合的外聘审计方式，运用审计技术对建设项目施工全过程的情况以及与之相关联的各项工作进行审计。在跟踪项目实施过程中，发现该项目存在部分分项工程质量不达标，施工单位对项目管理不规范、施工单位擅自修改建设工程勘察设计文件、监理单位未按规定履行义务等问题，针对出现的问题审计局及时向被审计单位提出项目跟踪审计现场质量情况反馈意见，被审计单位组织监理及施工单位，对出现的问题进行了整改，并把整改结果以回函的方式回复县审计局。

（四）资金来源及到位情况

勐海县布朗山乡班章村坝卡囡老寨土地整治（补充耕地）项目批复预算总投资6 448 700.00元，审定工程投资成本         4 766 297 45元。

截止审计日，项目资金累计到位4 424 300.00元。与审定的投资相比，资金缺口333 879.92元，资金来源为县级财政投资。

（五）投资完成情况

勐海县布朗山乡班章村坝卡囡老寨土地整治（补充耕地）项目累计完成投资4 766 297.45元，其中：工程施工费审定额为4 023 290.45元，待摊投资及其他费用743 007.00元。注：因项目上级验收（终验）还未进行，工程验收费审计组暂按建设单位计提数列报，建设单位应待终验结束后以实际发生的验收费用在符合规定和范围内进行结算。各项投资完成情况详见项目总投资情况表。

			项目总投资情况表				单位：元
序号	费用类别	批复总投资	送审项目总投资	审定项目总投资	审增（+）、审减（-）额	审增（+）、审减（-）率%	节约资金（+） 超计划投资（-）
	合计	6,448,700.00	4,836,430.21	4,766,297.45	-70,032.76	-0.02	1,682,402.55
一、	工程施工费	5,397,800.00	4,093,323.21	4,023,290.45	-70032.76	-1.71%
二、	其他费用（间接费用）	863,100.00	743007.00	743007.00
1、	前期费		331200.00	331100.00	0.00
①	土地清查费			-	0.00
②	项目可行性研究费		51,100.00	51,100.00
③	项目勘测费		89,000.00	89,000.00
④	项目设计与预算编制费		165,300.00	165,300.00
⑤	项目招标代理费		25,700.00	25,700.00
2、	监理费		127,800.00	127,800.00
3、	竣工验收费		202700.00	202700.00
①	工程量复核费		37,600.00	37,600.00
②	工程验收费		75,200.00	75,200.00
	其中：A 技术资料服务费		34,800.00	34,800.00
	B工程验收费		1,600.00	1,600.00
	C 计提预留		38,800.00	38,800.00
③	决算编制与审计费		50,000.00	50,000.00
④	整理后土地重估与登记费		34,000.00	34,000.00
⑤	基本农田补划与标记设定费		5,900.00	5,900.00
4、	业主管理费		81407.00	81407.00
①	办公费		7,550.00	7,550.00
②	差旅费		9,080.00	9,080.00
③	公务用车运行维护费		35,287.00	35,287.00
④	公务接待费		7,990.00	7,990.00
⑤	技术资料费（影像资料费）		6,500.00	6,500.00
⑥	标志碑		15000.00	15000.00
⑦	计提预留
三、	不可预见费	187,800.00

（六）资金结余及债务情况

截止审计日，勐海县布朗山乡班章村坝卡囡老寨土地整治（补充耕地）项目审定工程投资成本4 766 297.45元，与批复总投资6 448 700.00元相比减少了1 682 402.55元。

应付未付项目费用1 095 317.45元，结存资金800 337.53元；资金结余及债务情况详见项目资金收支情况汇总表。

三、审计评价

该项目在勐海县国土资源局的组织实施下，完成了工程的建设。项目建设按基本建设程序进行了公开招投标，并执行了工程监理制度。财务核算按《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）及其他相关规定，单独建账，进行独立核算，财务决算的会计核算基本真实，但工程项目还存在多计工程价款、部分分项工程质量有缺陷等问题。

四、审计查出的主要问题及处理意见

（一）多计工程造价70 032.76元。

勐海县布朗山乡班章村坝卡囡老寨土地整治（补充耕地）项目送审工程结算造价为4 093 323.21元，审计审定造价为        4 023 290.45元。该项目结算审计中由于送审工程结算中存在多计错计工程量、定额子目套用错误及部分项目费用分摊不合理等原因，造成施工单位多计价款70 032.76元。

以上问题与国土资源部财务司编制《土地开发整理项目预算定额标准》及其相关配套的计价文件的规定不符。

根据《建设项目审计处理暂行规定》第十四条“工程价款结算中多计、少计的工程款应予调整；……”的规定，对施工单位多计的工程造价70 032.76元予以核减，建设单位应按审计审定的工程结算价款与施工单位进行财务决算。

（二）部分分项工程质量有缺陷。

道路线型不顺畅，路面整型不到位，与路肩相邻路面比路肩高，压实不够，造成路面积水不能排入路边沟，损伤道路耐久性。

以上问题违反《建设工程质量管理条例》第二十八条：“施工单位必须按照工程设计图纸和施工技术标准施工，不得擅自修改工程设计，不得偷工减料。施工单位在施工过程中发现设计文件和图纸有差错的，应当及时提出意见和建议”的规定。

根据《建设工程质量管理条例》第六十四条：“违反本条例规定，施工单位在施工中偷工减料的，使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备的，或者有不按照工程设计图纸或者施工技术标准施工的其他行为的，责令改正，处工程合同价款百分之二以上百分之四以下的罚款；造成建设工程质量不符合规定的质量标准的，负责返工、修理，并赔偿因此造成的损失；情节严重的，责令停业整顿，降低资质等级或者吊销资质证书。“的规定，要求施工单位在州级验收前整改完毕。

五、审计建议

（一）建议勐海县国土资源局严格按照国家有关的财务制度，认真做好该工程的财务决算工作，并按相关规定支付工程款。根据基本建设财务制度的有关规定做好固定资产的结转和移交工作。

（二）建议勐海县国土资源局对项目质量开展全面自检自查，发现项目质量有缺陷的需积极进行整改，为迎接上级验收做好准备。

(三) 严格要求监理单位，监理单位代表建设单位对施工质量实施监理，监理单位未按规定履行义务的，由其承担相应责任，建议根据监理合同的约定对其进行相应处罚。

（四）建议勐海县国土资源局在以后的建设项目中，加强管理和完善相关管理制度，避免因管理不足、管理不到位造成建设项目的损失。

（五）建议加强工程档案管理工作，抓紧汇集工程建设各项资料，将工程档案、资料、文件收集整理齐全，补齐完善相关手续，按规定立卷归档保存。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

勐海县布朗山乡班章村南卡河土地整治（补充

耕地）项目施工阶段全过程跟踪及竣工决算

审 计 公 告

（二○一六年五月二十三日公告）

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《云南省人民政府令》（第145号）及《西双版纳傣族自治州政府投资建设项目审计办法》（西政办发〔2009〕131号）文件的相关规定，勐海县审计局派出审计组，自2014年4月13日至2015年9月30日，采取全过程跟踪审计方式，对勐海县国土资源局负责实施的“勐海县布朗山乡班章村南卡河土地整治（补充耕地）项目”的施工情况及竣工决算进行了审计，并对主要事项进行了必要的延伸和追溯。勐海县国土资源局及有关单位对其提供的竣工决算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。勐海县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、  基本情况

（一）工程批复文件

根据《西双版纳州人民政府关于勐海县布朗山乡班章村南卡河土地整治（补充耕地）项目的批复》（西政复[2013]66号）文件及《西双版纳州国土资源局关于勐海县布朗山乡班章村南卡河土地整治（补充耕地）项目立项的批复》，（西国土资复[2013]124号）文件，该项目建设内容为：拟建设规模95.3561公顷，新增耕地69.1122公顷，新增耕地率72.48%，项目概算总投资345.99万元。资金来源为县级财政资金投资。

（二）工程概况及完成情况

勐海县布朗山乡班章村南卡河土地整治（补充耕地）项目，于2014年2月19日正式开工建设，2015年7月22日完成县级初验。该项目实际完成情况：土地平整688.47亩（其中：机械平整472.97亩已纳入结算造价，人工平整215.50亩未纳入结算造价）；新建C15埋石混凝土农沟296.44m；100m3水池1座；改建田间道3268.3m，新建田间道4235.15m；挡土墙15.93m。项目完工后勐海县国土资源局组织相关部门对工程进行了初验，初验结果是工程质量合格。所形成的实物资产已全部投入运行使用。

二、  审计情况

（一）建设程序执行情况

勐海县布朗山乡班章村南卡河土地整治（补充耕地）项目按照基本建设程序的相关规定进行了勘察、规划设计、概算编制并进行相应的报批。该项目在实施过程中，执行了工程招投标制、工程监理制和工程承包合同制。

（二）项目建设管理情况

1.招投标制度执行情况

勐海县布朗山乡班章村南卡河土地整治（补充耕地）项目由新华国际招标有限公司承担公开招标代理工作，最终确定云南保山金鸡建筑工程有限公司为中标单位，中标金额为2 472 712.88元。中标单位符合招标文件规定的资质要求。

2.工程监理制度执行情况

本项目实行第三方监理制，监理单位为云南青山建设监理咨询有限责任公司。

3.合同管理制度执行情况

勘察、设计、工程监理、工程施工等单位，根据《中华人民共和国合同法》和合同示范文本，与建设单位签订了合同。建设过程中合同双方基本按合同规定履行自己的义务和责任，保证了工程的顺利实施。

（三）项目跟踪审计情况

勐海县布朗山乡班章村南卡河土地整治（补充耕地）项目采用了跟踪审计与决算审计相结合的外聘审计方式，运用审计技术对建设项目施工全过程的情况以及与之相关联的各项工作进行审计。在跟踪项目实施过程中，发现该项目存在部分分项工程质量不达标，施工单位对项目管理不规范、施工单位擅自修改建设工程勘察设计文件、监理单位未按规定履行义务等问题，针对出现的问题审计局及时向被审计单位提出项目跟踪审计现场质量情况反馈意见，被审计单位组织监理及施工单位，对出现的问题进行了整改，并把整改结果以回函的方式回复县审计局。

（四）资金来源及到位情况

勐海县布朗山乡班章村南卡河土地整治（补充耕地）项目批复预算总投资3 459 900.00元，审定工程投资成本 2 153 036.20元。

截止审计日，项目资金累计到位2 146 900.00元(不包含利息收入4 246.91元），与审定投资额相比资金缺口1 889.29元，资金来源为县级财政投资。

（五）投资完成情况

勐海县布朗山乡班章村南卡河土地整治（补充耕地）项目累计完成投资2 153 036.20元，其中工程施工费审定额为1 603 051.70元，待摊投资及其他费用549 984.50元。注：因项目上级验收（终验）还未进行，工程验收费审计组暂按建设单位计提数列报，建设单位应待终验结束后以实际发生的验收费用在符合规定和范围内进行结算。各项投资完成情况详见项目总投资情况表。

 

 

  （六）资金结余及债务情况

截止审计日，勐海县布朗山乡班章村南卡河土地整治（补充耕地）项目审定工程投资成本2 153 036.20元，与批复总投资    3 459 900.00元相比减少了1 306 863.80元。

应付未付项目费用289 595.20元，结存资金309 205.91元；资金结余及债务情况详见项目资金收支情况汇总表。

               资金收支情况汇总表         单位:元

三、审计评价

该项目在勐海县国土资源局的组织实施下，完成了工程的建设。项目建设按基本建设程序进行了公开招投标，并执行了工程监理制度。财务核算按《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）及其他相关规定，单独建账，进行独立核算，财务决算的会计核算基本真实，但工程项目还存在多计工程价款、部分分项工程质量有缺陷等问题。

四、审计查出的主要问题及处理意见

（一）多计工程造价33 140.82元。

勐海县布朗山乡班章村南卡河土地整治（补充耕地）项目送审工程结算造价为1 636 192.52元，审计审定造价为1 603 051.70元。该项目结算审计中由于送审工程结算中存在多计错计工程量、定额子目套用错误及部分项目费用分摊不合理等原因，造成施工单位多计价款33 140.82元。

以上问题与国土资源部财务司编制《土地开发整理项目预算定额标准》及其相关配套的计价文件的规定不符。

根据《建设项目审计处理暂行规定》第十四条“工程价款结算中多计、少计的工程款应予调整;……”的规定，对施工单位多计的工程造价33 140.82元予以核减，建设单位应按审计审定的工程结算价款与施工单位进行财务决算。

（二）部分分项工程质量有缺陷。

道路线型不顺畅，路面整型不到位，与路肩相邻路面比路肩高，压实不够，造成路面积水不能排入路边沟，损伤道路耐久性。

以上问题违反《建设工程质量管理条例》第二十八条：“施工单位必须按照工程设计图纸和施工技术标准施工，不得擅自修改工程设计，不得偷工减料。施工单位在施工过程中发现设计文件和图纸有差错的，应当及时提出意见和建议”的规定。

根据《建设工程质量管理条例》第六十四条：“违反本条例规定，施工单位在施工中偷工减料的，使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备的，或者有不按照工程设计图纸或者施工技术标准施工的其他行为的，责令改正，处工程合同价款百分之二以上百分之四以下的罚款；造成建设工程质量不符合规定的质量标准的，负责返工、修理，并赔偿因此造成的损失；情节严重的，责令停业整顿，降低资质等级或者吊销资质证书。“的规定，要求施工单位在州级验收前整改完毕。

五、审计建议

（一）建议勐海县国土资源局严格按照国家有关的财务制度，认真做好该工程的财务决算工作，并按相关规定支付工程款。根据基本建设财务制度的有关规定做好固定资产的结转和移交工作。

（二）建议勐海县国土资源局对项目质量开展全面自检自查，发现项目质量有缺陷的需积极进行整改，为迎接上级验收做好准备。

(三) 严格要求监理单位，监理单位代表建设单位对施工质量实施监理，监理单位未按规定履行义务的，由其承担相应责任，建议根据监理合同的约定对其进行相应处罚。

（四）建议勐海县国土资源局在以后的建设项目中，加强管理和完善相关管理制度，避免因管理不足、管理不到位造成建设项目的损失。

（五）建议加强工程档案管理工作，抓紧汇集工程建设各项资料，将工程档案、资料、文件收集整理齐全，补齐完善相关手续，按规定立卷归档保存。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

勐海县布朗山乡班章村南色老坝土地整治（补充耕地）

项目施工阶段全过程跟踪及竣工决算审计公告

（二○一六年五月二十三日公告）

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《云南省人民政府令》（第145号）及《西双版纳傣族自治州政府投资建设项目审计办法》（西政办发〔2009〕131号）文件的相关规定，勐海县审计局派出审计组，自2014年4月13日至2015年9月30日，采取全过程跟踪审计方式，对勐海县国土资源局负责实施的“勐海县布朗山乡班章村南色老坝土地整治（补充耕地）项目”的施工情况及竣工决算进行了审计，并对主要事项进行了必要的延伸和追溯。勐海县国土资源局及有关单位对其提供的竣工决算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。勐海县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、  基本情况

（一）工程批复文件

根据《西双版纳州人民政府关于勐海县布朗山乡班章村南色老坝土地整治（补充耕地）项目的批复》（西政复[2013]86号）文件及《西双版纳州国土资源局关于勐海县布朗山乡班章村南色老坝土地整治（补充耕地）项目立项的批复》，（西国土资复[2013]144号）文件，该项目建设内容为：拟建设规模172.1036公顷，新增耕地122.1140公顷，新增耕地率70.95%，项目概算总投资676.49万元。资金来源为县级财政资金投资。

（二）工程概况及完成情况

勐海县布朗山乡班章村南色老坝土地整治（补充耕地）项目，于2014年2月19日正式开工建设，2015年7月25日完成县级初验。该项目实际完成情况：土地平整2442.71亩；新建C15埋石混凝土沟底7674.85m；100m3水池1座；改建田间道14082.94m，新建田间道1778.29m；挡土墙124.07m。项目完工后勐海县国土资源局组织相关部门对工程进行了初验，初验结果是工程质量合格。所形成的实物资产已全部投入运行使用。

二、  审计情况

（一）建设程序执行情况

勐海县布朗山乡班章村南色老坝土地整治（补充耕地）项目按照基本建设程序的相关规定进行了勘察、规划设计、概算编制并进行相应的报批。该项目在实施过程中，执行了工程招投标制、工程监理制和工程承包合同制。

（二）项目建设管理情况

1.招投标制度执行情况

勐海县布朗山乡班章村南色老坝土地整治（补充耕地）项目由新华国际招标有限公司承担公开招标代理工作，最终确定云南九州建设集团有限公司为中标单位，中标金额为5 552 763.76元。中标单位符合招标文件规定的资质要求。

2.工程监理制度执行情况

本项目实行第三方监理制，监理单位为云南青山建设监理咨询有限责任公司。

3.合同管理制度执行情况

勘察、设计、工程监理、工程施工等单位，根据《中华人民共和国合同法》和合同示范文本，与建设单位签订了合同。建设过程中合同双方基本按合同规定履行自己的义务和责任，保证了工程的顺利实施。

（三）项目跟踪审计情况

勐海县布朗山乡班章村南色老坝土地整治（补充耕地）项目采用了跟踪审计与决算审计相结合的外聘审计方式，运用审计技术对建设项目施工全过程的情况以及与之相关联的各项工作进行审计。在跟踪项目实施过程中，发现该项目存在部分分项工程质量不达标，施工单位对项目管理不规范、施工单位擅自修改建设工程勘察设计文件、监理单位未按规定履行义务等问题，针对出现的问题审计局及时向被审计单位提出项目跟踪审计现场质量情况反馈意见，被审计单位组织监理及施工单位，对出现的问题进行了整改，并把整改结果以回函的方式回复县审计局。

（四）资金来源及到位情况

勐海县布朗山乡班章村南色老坝土地整治（补充耕地）项目批复预算总投资6 764 900.00元，审定工程投资成本6 018 464.38元。

截止审计日，项目资金累计到位4 285 600.00元。与审定的投资额相比，资金缺口1 728 200.74元，资金来源为县级财政投资。

（五）投资完成情况

勐海县布朗山乡班章村南色老坝土地整治（补充耕地）项目累计完成投资6 018 464.38元，其中：工程施工费审定额为      5 149 620.38元，待摊投资及其他费用868 844.00元。注：因项目上级验收（终验）还未进行，工程验收费审计组暂按建设单位计提数列报，建设单位应待终验结束后以实际发生的验收费用在符合规定和范围内进行结算。各项投资完成情况详见项目总投资情况表。

 

（六）资金结余及债务情况

截止审计日，勐海县布朗山乡班章村南色老坝土地整治（补充耕地）项目审定工程投资成本6 018 464.38元，与批复总投   资6 764 900.00元相比减少了746 435.62元。

应付未付项目费用1 827 673.38元，结存资金 140 172.64元；资金结余及债务情况详见项目资金收支情况汇总表。

资金收支情况汇总表       单位：元
序号	费用类别	批复总投资	筹集资金	项目投资审定额	已付费用	应付未付(+) 超付费用(-)	资金结余（+） 资金缺口（-）	目前资金结存（到位-已付）
	项目费用合计	6,764,900.00	4,290,263.64	6,018,464.38	4,150,091.00	1,827,673.38	-1,728,200.74	140,172.64
一	工程施工费合计	5,666,500.00	4,285,600.00	5,149,620.38	3,558,147.00	1,591,473.38
二	其他费用（间接费用）	901,400.00		868,844.00	591,944.00	236,200.00
1、	前期费			346,600.00	283,700.00	62,900.00
①	土地清查费
②	项目可行性研究费			51,900.00	51,900.00	-
③	项目勘测费			93,400.00	93,400.00	-
④	项目设计与预算编制费			173,000.00	138,400.00	34,600.00
⑤	项目招标费			28,300.00		28,300.00
2、	监理费			133,000.00	119,700.00	13,300.00
3、	竣工验收费			215,100.00	29,100.00	145,300.00
①	工程量复核费			39,200.00		39,200.00
②	工程验收费			78,700.00	1,600.00	36,400.00
	其中：A技术资料服务费			36,400.00		36,400.00
	B工程验收费			1,600.00	1,600.00	-
	C计提预留			40,700.00
③	决算编制与审计费			55,000.00	27,500.00	27,500.00
④	整理后土地重估与登记费			36,000.00		36,000.00
⑤	基本农田补划与标记设定费			6,200.00		6,200.00
4、	业主管理费			174,144.00	159,444.00	14,700.00
①	办公费			6,546.00	6,546.00	-
②	差旅费			10,040.00	10,040.00	-
③	公务用车运行维护费			22,558.00	22,558.00	-
④	公务接待费			13,800.00	13,800.00	-
⑤	乡镇协调费			100,000.00	100,000.00	-
⑥	技术资料费			6,500.00	6,500.00	-
⑦	其他费用（标志碑款）			14,700.00		14,700.00
⑧	计提预留
三	不可预见费	197,000.00
四	利息收入		4,663.64

三、审计评价

该项目在勐海县国土资源局的组织实施下，完成了工程的建设。项目建设按基本建设程序进行了公开招投标，并执行了工程监理制度。财务核算按《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）及其他相关规定，单独建账，进行独立核算，财务决算的会计核算基本真实，但工程项目还存在多计工程价款、部分分项工程质量有缺陷等问题。

四、审计查出的主要问题及处理意见

（一）多计工程造价168 587.33元。

勐海县布朗山乡班章村南色老坝土地整治（补充耕地）项目送审工程结算造价为5 318 207.71元，审计审定造价          为5 149 620.38元。该项目结算审计中由于送审工程结算中存在多计错计工程量、定额子目套用错误及部分项目费用分摊不合理等原因，造成施工单位多计价款168 587.33元。

以上问题与国土资源部财务司编制《土地开发整理项目预算定额标准》及其相关配套的计价文件的规定不符。

根据《建设项目审计处理暂行规定》第十四条“工程价款结算中多计、少计的工程款应予调整；……”的规定，对施工单位多计的工程造价168 587.33元予以核减，建设单位应按审计审定的工程结算价款与施工单位进行财务决算。

（二）部分分项工程质量有缺陷。

道路线型不顺畅，路面整型不到位，与路肩相邻路面比路肩高，压实不够，造成路面积水不能排入路边沟，损伤道路耐久性。

以上问题违反《建设工程质量管理条例》第二十八条：“施工单位必须按照工程设计图纸和施工技术标准施工，不得擅自修改工程设计，不得偷工减料。施工单位在施工过程中发现设计文件和图纸有差错的，应当及时提出意见和建议”的规定。

根据《建设工程质量管理条例》第六十四条：“违反本条例规定，施工单位在施工中偷工减料的，使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备的，或者有不按照工程设计图纸或者施工技术标准施工的其他行为的，责令改正，处工程合同价款百分之二以上百分之四以下的罚款；造成建设工程质量不符合规定的质量标准的，负责返工、修理，并赔偿因此造成的损失；情节严重的，责令停业整顿，降低资质等级或者吊销资质证书。“的规定，要求施工单位在州级验收前整改完毕。

五、审计建议

（一）建议勐海县国土资源局严格按照国家有关的财务制度，认真做好该工程的财务决算工作，并按相关规定支付工程款。根据基本建设财务制度的有关规定做好固定资产的结转和移交工作。

（二）建议勐海县国土资源局对项目质量开展全面自检自查，发现项目质量有缺陷的需积极进行整改，为迎接上级验收做好准备。

(三) 严格要求监理单位，监理单位代表建设单位对施工质量实施监理，监理单位未按规定履行义务的，由其承担相应责任，建议根据监理合同的约定对其进行相应处罚。

（四）建议勐海县国土资源局在以后的建设项目中，加强管理和完善相关管理制度，避免因管理不足、管理不到位造成建设项目的损失。

（五）建议加强工程档案管理工作，抓紧汇集工程建设各项资料，将工程档案、资料、文件收集整理齐全，补齐完善相关手续，按规定立卷归档保存。