勐海县勐宋乡蚌龙等两个村土地整治（补充耕地）

项目施工阶段全过程跟踪及竣工决算

审计结果公告

 

（二○一六年五月二十三日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《云南省人民政府令》（第145号）及《西双版纳傣族自治州政府投资建设项目审计办法》（西政办发〔2009〕131号）文件的相关规定，勐海县审计局派出审计组自2014年4月13日至2015年5月4日，采取全过程跟踪审计方式，对勐海县国土资源局负责实施的“勐海县勐宋乡蚌龙等两个村土地整治（补充耕地）项目”的施工情况及竣工决算进行了审计，并对主要事项进行了必要的延伸和追溯。勐海县国土资源局及有关单位对其提供的竣工决算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。勐海县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、  基本情况

（一）工程批复文件。

根据《西双版纳州人民政府关于勐海县勐宋乡蚌龙等两个村土地整治（补充耕地）项目的批复》（西政复〔2013〕83号）及《西双版纳州国土资源局关于勐海县勐宋乡蚌龙等两个村土地整治（补充耕地）项目立项的批复》（西国土资复〔2013〕128号）文件，项目建设内容为：拟建设规模265.6940公顷，新增耕地177.7658公顷，新增耕地率66.91%，估算总投资948.47万元。资金来源为勐海县财政资金。

（二）工程概况及完成情况。

勐海县勐宋乡蚌龙等两个村土地整治（补充耕地）项目，于2014年2月19日正式开工建设，2015年3月28日完成县级初验。该项目实际完成情况：土地平整3089.70亩（其中：机械平整1968.88亩已纳入结算造价，人工平整1120.82亩未纳入结算造价）；土壤改良2932.22亩；新建C15埋石混凝土护路沟16447.39m；125m3水池3座；改建生产路13225.96m，改建田间道4057.29m。项目完工后勐海县国土资源局组织相关部门对工程进行了初验，初验结果是工程质量合格。所形成的实物资产已全部投入运行使用。

二、  审计情况

（一）  建设程序执行情况。

勐海县勐宋乡蚌龙等两个村土地整治（补充耕地）项目按照基本建设程序的相关规定进行了勘察、规划设计、概算编制并进行相应的报批。该项目在实施过程中，执行了工程招投标制、工程监理制和工程承包合同制。

（二）  项目建设管理情况。

1、招投标制度执行情况。

勐海县勐宋乡蚌龙等两个村土地整治（补充耕地）项目由云南正邦招标咨询有限公司承担公开招标代理工作，最终确定云南顺景建筑工程有限公司为中标单位，中标金额为6 859 899.21元。中标单位符合招标文件规定的资质要求。

2、工程监理制度执行情况。

本项目实行第三方监理制，监理单位为昆明枢灵水利水电工程建设监理有限公司。

3、合同管理制度执行情况。

勘察、设计、工程监理、工程施工等单位，根据《中华人民共和国合同法》和合同示范文本，与建设单位签订了合同。建设过程中合同双方基本按合同规定履行自己的义务和责任，保证了工程的顺利实施。

（三）项目跟踪审计情况。

勐海县勐宋乡蚌龙等两个村土地整治（补充耕地）项目采用了跟踪审计与决算审计相结合的外聘审计方式，运用审计技术对建设项目施工全过程的情况以及与之相关联的各项工作进行审计。在跟踪项目实施过程中，发现该项目存在部分分项工程质量不达标，施工单位对项目管理不规范、施工单位擅自修改建设工程勘察设计文件、监理单位未按规定履行义务等问题，针对出现的问题审计局及时向被审计单位提出项目跟踪审计现场质量情况反馈意见，被审计单位组织监理及施工单位，对出现的问题进行了整改，并把整改结果以回函的方式回复审计局。

（四）资金来源及到位情况。

勐海县勐宋乡蚌龙等两个村土地整治（补充耕地）项目批复预算总投资9 484 700.00元，审定工程投资成本7 656 488.98元。

截止审计日止，项目资金累计到位资金6 043 000.00元。未到位资金3 441 700.00元,资金来源为县级财政投资。

（五）投资完成情况

勐海县勐宋乡蚌龙等两个村土地整治（补充耕地）项目累计完成投资7 656 488.98元，其中工程施工费审定额为6 494 746.75元，待摊投资及其他费用1 161 742.23元。注：因项目上级验收（终验）还未进行，工程验收费审计组暂按建设单位计提数列报，建设单位应待终验结束后以实际发生的验收费用进行结算。各项投资完成情况详见项目总投资情况表。

项目总投资情况表        单位：元
序号	费用类别	批复总投资	送审项目总投资	审定项目总投资	审增（+）、审减（-）额	审增（+）、审减（-）率%	节约资金（+） 超计划投资（-）
	项目费用合计	9,484,700.00	8,084,044.67	7,656,488.98	-427,555.69	-0.05	1,828,211.02
一	工程施工费合计	7,977,600.00	6879802.44	6,494,746.75	-385,055.69
二	前期费	689,100.00	686,900.00	646,300.00	-40,600.00
1	土地清查费		39,900.00		-39,900.00
2	项目可行性研究费		58,800.00	58,800.00
3	项目勘测费		131,500.00	131,500.00
4	项目设计与预算编制费		239,200.00	239,100.00	-100.00
5	项目招标费		37,900.00	37,900.00
6	监理费		179,600.00	179,000.00	-600.00
三	竣工验收费	298,700.00	298,400.00	296,500.00	-1,900.00
1	工程量复核费		54,400.00	54,300.00	-100.00
2	工程验收费		108,700.00	108,700.00
3	决算编制与审计费		76,800.00	75,000.00	-1,800.00
4	整理后土地重估与登记费		50,000.00	50,000.00
5	基本农田补划与标记设定费		8,500.00	8,500.00
四	业主管理费	243,100.00	218,942.23	218,942.23
五	不可预见费	276,300.00

（六）资金结余及债务情况

截止审计日止，勐海县勐宋乡蚌龙等两个村土地整治（补充耕地）项目审定工程投资成本7 656 488.98元，与批复总投     资9 484 700.00元相比减少了1 828 211.02元。

应付未付2 052 615.75元，结存资金441 965.75元；资金结余及债务情况详见项目资金收支情况汇总表。

项目资金收支情况汇总表          单位：元
序号	费用类别	批复总投资	筹集资金	项目投资审定额	已付费用	应付未付(+) 超付费用(-)	资金结余（+） 资金缺口（-）	目前资金结存（到位-已付）
	项目费用合计	9,484,700.00	6,045,838.98	7,656,488.98	5,603,873.23	2,052,615.75	-1,610,650.00	441,965.75
一	工程施工费合计	7,977,600.00		6,494,746.75	4,795,951.00	1,698,795.75
二	前期费	689,100.00		646,300.00	544,780.00	101,520.00
1	土地清查费
2	项目可行性研究费			58,800.00	58,800.00	-
3	项目勘测费			131,500.00	131,500.00	-
4	项目设计与预算编制费			239,100.00	191,280.00	47,820.00
5	项目招标费			37,900.00	37,900.00	-
6	监理费			179,000.00	125,300.00	53,700.00
三	竣工验收费	298,700.00		296,500.00	50,700.00	245,800.00
1	工程量复核费			54,300.00		54,300.00
2	工程验收费			108,700.00	8700	100,000.00
3	决算编制与审计费			75,000.00	37500	37,500.00
4	整理后土地重估与登记费			50,000.00		50,000.00
5	基本农田补划与标记设定费			8,500.00	4,500.00	4,000.00
四	业主管理费	243,100.00		218,942.23	212,442.23	6,500.00
五	不可预见费	276,300.00
六	利息收入		2,838.98

三、审计评价

该项目在勐海县国土资源局的组织实施下，完成了工程的建设。项目建设按基本建设程序进行了公开招投标，并执行了工程监理制度。财务核算按《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）及其他相关规定，单独建账，进行独立核算，财务决算的会计核算基本真实，但工程项目还存在多计工程价款、部分单项工程质量有缺陷等问题。

四、审计查出的主要问题及处理意见

（一）多计工程造价385 055.69元。

勐海县勐宋乡蚌龙等两个村土地整治（补充耕地）项目送审工程结算造价为6 879 802.44元，审计审定造价为6 494 746.75元。该项目结算审计中由于送审工程结算中存在多计错计工程量、定额子目套用错误及部分项目费用分摊不合理等原因，造成施工单位多计价款385 055.69元。

以上问题与国土资源部财务司编制《土地开发整理项目预算定额标准》及其相关配套的计价文件的规定不符。

根据审计署、国家计委、财政部等六部、委、局联发《建设项目审计处理暂行规定》（审投发〔1996〕105号）文件第十四条“工程价款结算中多计、少计的工程款应予调整”的规定，对施工单位多计的工程造价385 055.69元予以核减，建设单位应按审核审定的工程结算价款与施工单位进行财务决算。

（二）部分分项工程质量有缺陷。

道路线型不顺畅，路面整型不到位，与路肩相邻路面比路肩高，压实不够，造成路面积水不能排入路边沟，损伤道路耐久性。

以上问题违反《建设工程质量管理条例》第二十八条：“施工单位必须按照工程设计图纸和施工技术标准施工，不得擅自修改工程设计，不得偷工减料。施工单位在施工过程中发现设计文件和图纸有差错的，应当及时提出意见和建议”的规定。

根据《建设工程质量管理条例》第六十四条：“违反本条例规定，施工单位在施工中偷工减料的，使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备的，或者有不按照工程设计图纸或者施工技术标准施工的其他行为的，责令改正，处工程合同价款百分之二以上百分之四以下的罚款；造成建设工程质量不符合规定的质量标准的，负责返工、修理，并赔偿因此造成的损失；情节严重的，责令停业整顿，降低资质等级或者吊销资质证书。“的规定，要求施工单位在州级验收前整改完毕。

五、审计建议

（一）建议勐海县国土资源局严格按照国家有关的财务制度，认真做好该工程的财务决算工作，并按相关规定支付工程款。根据基本建设财务制度的有关规定做好固定资产的结转和移交工作。

（二）建议勐海县国土资源局对项目质量开展全面自检自查，发现项目质量有缺陷的需积极进行整改，为迎接上级验收做好准备。对土壤改良的工程质量，需经农业部门进行质量评定或验收。

(三) 严格要求监理单位，监理单位代表建设单位对施工质量实施监理，监理单位未按规定履行义务的，由其承担相应责任，建议根据监理合同的约定对其进行相应处罚。

（四）建议勐海县国土资源局在以后的建设项目中，加强管理和完善相关管理制度，避免因管理不足、管理不到位造成建设项目的损失。

（五）建议加强工程档案管理工作，抓紧汇集工程建设各项资料，将工程档案、资料、文件收集整理齐全，补齐完善相关手续，按规定立卷归档保存。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

勐海县勐宋乡大安等三个村土地整治（补充耕地）

项目施工阶段全过程跟踪及竣工

决算审计公告

（二○一六年五月二十三日公告）

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《云南省人民政府令》（第145号）及《西双版纳傣族自治州政府投资建设项目审计办法》（西政办发〔2009〕131号）文件的相关规定，勐海县审计局派出审计组自2014年4月13日至2015年5月4日，采取全过程跟踪审计方式，对勐海县国土资源局负责实施的“勐海县勐宋乡大安等三个村土地整治（补充耕地）项目”的施工情况及竣工决算进行了审计，并对主要事项进行了必要的延伸和追溯。勐海县国土资源局及有关单位对其提供的竣工决算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。勐海县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、  基本情况

（一）工程批复文件。

根据《西双版纳州人民政府关于勐海县勐宋乡大安等三个村土地整治（补充耕地）项目的批复》（西政复〔2013〕95号）及《西双版纳州国土资源局关于勐海县勐宋乡大安等三个村土地整治（补充耕地）项目立项的批复》（西国土资复〔2013〕140号）文件，项目建设内容为：拟建设规模205.8386公顷，新增耕地144.9045公顷，新增耕地率70.40%，估算总投资769.05万元。资金来源为勐海县财政资金。

（二）工程概况及完成情况。

勐海县勐宋乡大安等三个村土地整治（补充耕地）项目，于2014年2月20日正式开工建设，2015年3月31日完成县级初验。该项目实际完成情况：土地平整2545.80亩（其中：机械平整1470.62亩已纳入结算造价，人工平整1075.18亩未纳入结算造价）；土壤改良2196.90亩；新建C15埋石混凝土护路沟17074.06m；改建田间道8848.75m，改建生产路9639.37m；挡土墙119.5m。项目完工后勐海县国土资源局组织相关部门对工程进行了初验，初验结果是工程质量合格。所形成的实物资产已全部投入运行使用。

一、  审计情况

（三）  建设程序执行情况。

勐海县勐宋乡大安等三个村土地整治（补充耕地）项目按照基本建设程序的相关规定进行了勘察、规划设计、概算编制并进行相应的报批。该项目在实施过程中，执行了工程招投标制、工程监理制和工程承包合同制。

（四）  项目建设管理情况。

1、招投标制度执行情况。

勐海县勐宋乡大安等三个村土地整治（补充耕地）项目由云南正邦招标咨询有限公司承担公开招标代理工作，最终确定云南滇通市政工程公司为中标单位，中标金额为5 673 815.32元。中标单位符合招标文件规定的资质要求。

2、工程监理制度执行情况。

本项目实行第三方监理制，监理单位为云南青山建设监理咨询有限责任公司。

3、合同管理制度执行情况。

勘察、设计、工程监理、工程施工等单位，根据《中华人民共和国合同法》和合同示范文本，与建设单位签订了合同。建设过程中合同双方基本按合同规定履行自己的义务和责任，保证了工程的顺利实施。

（三）项目跟踪审计情况。

勐海县勐宋乡大安等三个村土地整治（补充耕地）项目采用了跟踪审计与决算审计相结合的外聘审计方式，运用审计技术对建设项目施工全过程的情况以及与之相关联的各项工作进行审计。在跟踪项目实施过程中，发现该项目存在部分分项工程质量不达标，施工单位对项目管理不规范、施工单位擅自修改建设工程勘察设计文件、监理单位未按规定履行义务等问题，针对出现的问题审计局及时向被审计单位提出项目跟踪审计现场质量情况反馈意见，被审计单位组织监理及施工单位，对出现的问题进行了整改，并把整改结果以回函的方式回复审计局。

（四）资金来源及到位情况。

勐海县勐宋乡大安等三个村土地整治（补充耕地）项目批复预算总投资7 690 500.00元，审定工程投资成本5 751 958.00元。

截止审计日止，项目资金累计到位4 870 800.00元。未到位资金2 819 700.00元,资金来源为县级财政投资。

（五）投资完成情况。

勐海县勐宋乡大安等三个村土地整治（补充耕地）项目累计完成投资5 751 958.00元，其中工程施工费审定额为4 825 696.60元，待摊投资及其他费用926 261.40元。注：因项目上级验收（终验）还未进行，工程验收费审计组暂按建设单位计提数列报，建设单位应待终验结束后以实际发生的验收费用进行结算。各项投资完成情况详见项目总投资情况表。

项目总投资情况表        单位：元
序号	费用类别	批复总投资	送审项目总投资	审定项目总投资	审增（+）、审减（-）额	审增（+）、审减（-）率%	节约资金（+） 超计划投资（-）
	项目费用合计	7,690,500.00	5,998,414.14	5,751,958.00	-246,456.14	-0.04	1,938,542.00
一	工程施工费合计		5,072,152.74	4,825,696.60	-246,456.14	-0.04
二	前期费	570,000.00	535,800.00	535,800.00
1	土地清查费
2	项目可行性研究费		54,300.00	54,300.00
3	项目勘测费		106,400.00	106,400.00
4	项目设计与预算编制费		195,500.00	195,500.00
5	项目招标费		30,600.00	30,600.00
6	监理费		149,000.00	149,000.00
三	竣工验收费	244,600.00	240,200.00	240,200.00
1	工程量复核费		44,300.00	44,300.00
2	工程验收费		88,900.00	88,900.00
3	决算编制与审计费		60,000.00	60,000.00
4	整理后土地重估与登记费		40,000.00	40,000.00
5	基本农田补划与标记设定费		7,000.00	7,000.00
四	业主管理费	199,000.00	150,261.40	150,261.40
五	不可预见费	224,000.00

（六）资金结余及债务情况。

截止审计日止，勐海县勐宋乡大安等三个村土地整治（补充耕地）项目审定工程投资成本5 751 958.00元，与批复总投     资7 690 500.00元相比减少了1 938 542.00元。

应付未付1 229 446.60元，结存资金350 696.82元；资金结余及债务情况详见项目资金收支情况汇总表。

项目资金收支情况汇总表         单位：元
序号	费用类别	批复总投资	筹集资金	项目投资审定额	已付费用	应付未付(+) 超付费用(-)	资金结余（+） 资金缺口（-）	目前资金结存（到位-已付）
	项目费用合计	7,690,500.00	4,873,208.22	5,751,958.00	4,522,511.40	1,229,446.60	-878,749.78	350,696.82
一	工程施工费合计			4825696.60	3,855,250.00	970,446.60
二	前期费	570,000.00		535,800.00	481,800.00
1	土地清查费
2	项目可行性研究费			54,300.00	54,300.00	-
3	项目勘测费			106,400.00	106,400.00	-
4	项目设计与预算编制费			195,500.00	156,400.00	39,100.00
5	项目招标费			30,600.00	30,600.00	-
6	监理费			149,000.00	134,100.00	14,900.00
三	竣工验收费	244,600.00		240,200.00	41,700.00	198,500.00
1	工程量复核费			44,300.00		44,300.00
2	工程验收费			88,900.00	8700	80,200.00
3	决算编制与审计费			60,000.00	30000	30,000.00
4	整理后土地重估与登记费			40,000.00		40,000.00
5	基本农田补划与标记设定费			7,000.00	3,000.00	4,000.00
四	业主管理费	199,000.00		150,261.40	143,761.40	6,500.00
五	不可预见费	224,000.00
六	利息收入		2,408.22

三、审计评价

该项目在勐海县国土资源局的组织实施下，完成了工程的建设。项目建设按基本建设程序进行了公开招投标，并执行了工程监理制度。财务核算按《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）及其他相关规定，单独建账，进行独立核算，财务决算的会计核算基本真实，但工程项目还存在多计工程价款、部分单项工程质量有缺陷等问题。

四、审计查出的主要问题及处理意见

（一）多计工程造价246 456.14元。

勐海县勐宋乡大安等三个村土地整治（补充耕地）项目送审工程结算造价为5 072 152.74元，审计审定造价为4 825 696.60元。该项目结算审计中由于送审工程结算中存在多计错计工程量、定额子目套用错误及部分项目费用分摊不合理等原因，造成施工单位多计价款246 456.14元。

以上问题与国土资源部财务司编制《土地开发整理项目预算定额标准》及其相关配套的计价文件的规定不符。

根据审计署、国家计委、财政部等六部、委、局联发《建设项目审计处理暂行规定》（审投发〔1996〕105号）文件第十四条“工程价款结算中多计、少计的工程款应予调整”的规定，对施工单位多计的工程造价246 456.14元予以核减，建设单位应按审核审定的工程结算价款与施工单位进行财务决算。

（二）部分分项工程质量有缺陷。

道路线型不顺畅，路面整型不到位，与路肩相邻路面比路肩高，压实不够，造成路面积水不能排入路边沟，损伤道路耐久性。

以上问题违反《建设工程质量管理条例》第二十八条：“施工单位必须按照工程设计图纸和施工技术标准施工，不得擅自修改工程设计，不得偷工减料。施工单位在施工过程中发现设计文件和图纸有差错的，应当及时提出意见和建议”的规定。

根据《建设工程质量管理条例》第六十四条：“违反本条例规定，施工单位在施工中偷工减料的，使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备的，或者有不按照工程设计图纸或者施工技术标准施工的其他行为的，责令改正，处工程合同价款百分之二以上百分之四以下的罚款；造成建设工程质量不符合规定的质量标准的，负责返工、修理，并赔偿因此造成的损失；情节严重的，责令停业整顿，降低资质等级或者吊销资质证书。“的规定，要求施工单位在州级验收前整改完毕。

五、审计建议

（一）建议勐海县国土资源局严格按照国家有关的财务制度，认真做好该工程的财务决算工作，并按相关规定支付工程款。根据基本建设财务制度的有关规定做好固定资产的结转和移交工作。

（二）建议勐海县国土资源局对项目质量开展全面自检自查，发现项目质量有缺陷的需积极进行整改，为迎接上级验收做好准备。对土壤改良的工程质量，需经农业部门进行质量评定或验收。

(三) 严格要求监理单位，监理单位代表建设单位对施工质量实施监理，监理单位未按规定履行义务的，由其承担相应责任，建议根据监理合同的约定对其进行相应处罚。

（四）建议勐海县国土资源局在以后的建设项目中，加强管理和完善相关管理制度，避免因管理不足、管理不到位造成建设项目的损失。

（五）建议加强工程档案管理工作，抓紧汇集工程建设各项资料，将工程档案、资料、文件收集整理齐全，补齐完善相关手续，按规定立卷归档保存。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

勐海县勐宋乡曼方等三个村土地整治（补充耕地）项目

施工阶段全过程跟踪及竣工决算审计公告

（二○一六年五月二十三日公告）

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《云南省人民政府令》（第145号）及《西双版纳傣族自治州政府投资建设项目审计办法》（西政办发〔2009〕131号）文件的相关规定，勐海县审计局派出审计组自2014年4月13日至2015年5月6日，采取全过程跟踪审计方式，对勐海县国土资源局负责实施的“勐海县勐宋乡曼方等三个村土地整治（补充耕地）项目”的施工情况及竣工决算进行了审计，并对主要事项进行了必要的延伸和追溯。勐海县国土资源局及有关单位对其提供的竣工决算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。勐海县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、  基本情况

（一）工程批复文件。

根据《西双版纳州人民政府关于勐海县勐宋乡曼方等三个村土地整治（补充耕地）项目的批复》（西政复[2013]94号）及《西双版纳州国土资源局关于勐海县勐宋乡曼方等三个村土地整治（补充耕地）项目的批复》（西国土资复[2013]141号）文件，项目建设内容为：拟建设规模142.9343公顷，新增耕地86.4957公顷，新增耕地率60.51%，估算总投资561.45万元。资金来源为勐海县财政资金。

（二）工程概况及完成情况。

勐海县勐宋乡曼方等三个村土地整治（补充耕地）项目，于2014年2月20日正式开工建设，2015年3月29日完成县级初验。该项目实际完成情况：土地平整1447.05亩（其中：机械平 整721.34亩已纳入结算造价，人工平整725.71亩未纳入结算造价）；土壤改良1445.59亩；新建C15埋石混凝土护路沟16244.06m；125m3水池1座；改建田间道18112.6m；挡土墙76.63m。项目完工后勐海县国土资源局组织相关部门对工程进行了初验，初验结果是工程质量合格。所形成的实物资产已全部投入运行使用。

二、  审计情况

（一）建设程序执行情况。

勐海县勐宋乡曼方等三个村土地整治（补充耕地）项目按照基本建设程序的相关规定进行了勘察、规划设计、概算编制并进行相应的报批。该项目在实施过程中，执行了工程招投标制、工程监理制和工程承包合同制。

（二）项目建设管理情况。

1、招投标制度执行情况。

勐海县勐宋乡曼方等三个村土地整治（补充耕地）项目由云南正邦招标咨询有限公司承担公开招标代理工作，最终确定云南晟业建筑工程有限公司为中标单位，中标金额为4 053 369.86元。中标单位符合招标文件规定的资质要求。

2、工程监理制度执行情况。

本项目实行第三方监理制，监理单位为云南青山建设监理咨询有限责任公司。

3、合同管理制度执行情况。

勘察、设计、工程监理、工程施工等单位，根据《中华人民共和国合同法》和合同示范文本，与建设单位签订了合同。建设过程中合同双方基本按合同规定履行自己的义务和责任，保证了工程的顺利实施。

（三）项目跟踪审计情况。

勐海县勐宋乡曼方等三个村土地整治（补充耕地）项目采用了跟踪审计与决算审计相结合的外聘审计方式，运用审计技术对建设项目施工全过程的情况以及与之相关联的各项工作进行审计。在跟踪项目实施过程中，发现该项目存在部分分项工程质量不达标，施工单位对项目管理不规范、施工单位擅自修改建设工程勘察设计文件、监理单位未按规定履行义务等问题，针对出现的问题审计局及时向被审计单位提出项目跟踪审计现场质量情况反馈意见，被审计单位组织监理及施工单位，对出现的问题进行了整改，并把整改结果以回函的方式回复审计局。

（四）资金来源及到位情况。

勐海县勐宋乡曼方等三个村土地整治（补充耕地）项目批复预算总投资5 614 500.00元，审定工程投资成本4 554 525.14元。

截止审计日止，项目资金累计到位3 728 300.00元。未到位资金1 886 200.00元,资金来源为县级财政投资。

（五）投资完成情况。

勐海县勐宋乡曼方等三个村土地整治（补充耕地）项目累计完成投资4 554 525.14元，其中工程施工费审定额为3 857 707.14元，待摊投资及其他费用696 818.00元。注：因项目上级验收（终验）还未进行，工程验收费审计组暂按建设单位计提数列报，建设单位应待终验结束后以实际发生的验收费用进行结算。各项投资完成情况详见项目总投资情况表。

项目总投资情况表      单位：元
序号	费用类别	批复总投资	送审项目总投资	审定项目总投资	审增（+）、审减（-）额	审增（+）、审减（-）率%	节约资金（+） 超计划投资（-）
	项目费用合计	5,614,500.00	4,732,688.10	4,554,525.14	-178,162.96	-0.04	1,059,974.86
一	工程施工费合计	4,687,300.00	4010170.10	3857707.14	-152,462.96
二	前期费	434200	432,700.00	409,000.00	-23,700.00
1	土地清查费		23,400.00		-23,400.00
2	项目可行性研究费		49,900.00	49,900.00
3	项目勘测费		77,200.00	77,200.00
4	项目设计与预算编制费		140,000.00	139,900.00	-100.00
5	项目招标费		22,200.00	22,200.00
6	监理费		120,000.00	119,800.00	-200.00
三	竣工验收费	180900	180,500.00	178,500.00	-2,000.00
1	工程量复核费		32,800.00	32,700.00	-100.00
2	工程验收费		65,600.00	65,600.00
3	决算编制与审计费		46,900.00	45,000.00	-1,900.00
4	整理后土地重估与登记费		30,000.00	30,000.00
5	基本农田补划与标记设定费		5,200.00	5,200.00
四	业主管理费	148,500.00	109,318.00	109,318.00
五	不可预见费	163,500.00

（六）资金结余及债务情况。

截止审计日止，勐海县勐宋乡曼方等三个村土地整治（补充耕地）项目审定工程投资成本4 554 525.14元，与批复总投     资5 614 500.00元相比减少了1 059 974.86元。

应付未付1 215 618.14元，结存资金391 663.64元；资金结余及债务情况详见项目资金收支情况汇总表。

项目资金收支情况汇总表
序号	费用类别	批复总投资	筹集资金	项目投资审定额	已付费用	应付未付(+) 超付费用(-)	资金结余（+） 资金缺口（-）	目前资金结存（到位-已付）
	项目费用合计	5,614,500.00	3,730,570.64	4,554,525.14	3,338,907.00	1,215,618.14	-823,954.50	391,663.64
一	工程施工费合计	4,687,300.00		3,857,707.14	2,834,649.00	1,023,058.14
二	前期费	434200		409,000.00	369,040.00	39,960.00
1	土地清查费
2	项目可行性研究费			49,900.00	49,900.00	-
3	项目勘测费			77,200.00	77,200.00	-
4	项目设计与预算编制费			139,900.00	111,920.00	27,980.00
5	项目招标费			22,200.00	22,200.00	-
6	监理费			119,800.00	107,820.00	11,980.00
三	竣工验收费	180900		178,500.00	32,400.00	146,100.00
1	工程量复核费			32,700.00		32,700.00
2	工程验收费			65,600.00	8700	56,900.00
3	决算编制与审计费			45,000.00	22500	22,500.00
4	整理后土地重估与登记费			30,000.00		30,000.00
5	基本农田补划与标记设定费			5,200.00	1,200.00	4,000.00
四	业主管理费	148,500.00		109,318.00	102,818.00	6,500.00
五	不可预见费	163,500.00
六	利息收入		2,270.64

三、审计评价

该项目在勐海县国土资源局的组织实施下，完成了工程的建设。项目建设按基本建设程序进行了公开招投标，并执行了工程监理制度。财务核算按《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）及其他相关规定，单独建账，进行独立核算，财务决算的会计核算基本真实，但工程项目还存在多计工程价款、部分单项工程质量有缺陷等问题。

四、审计查出的主要问题及处理意见

（一）多计工程造价152 462.96元。

勐海县勐宋乡曼方等三个村土地整治（补充耕地）项目送审工程结算造价为4 010 170.10元，审计审定造价为3 857 707.14元。该项目结算审计中由于送审工程结算中存在多计错计工程量、定额子目套用错误及部分项目费用分摊不合理等原因，造成施工单位多计价款152 462.96元。

以上问题与国土资源部财务司编制《土地开发整理项目预算定额标准》及其相关配套的计价文件的规定不符。

根据审计署、国家计委、财政部等六部、委、局联发《建设项目审计处理暂行规定》（审投发〔1996〕105号）文件第十四条“工程价款结算中多计、少计的工程款应予调整”的规定，对施工单位多计的工程造价152 462.96元予以核减，建设单位应按审核审定的工程结算价款与施工单位进行财务决算。

（二）部分分项工程质量有缺陷。

道路线型不顺畅，路面整型不到位，与路肩相邻路面比路肩高，压实不够，造成路面积水不能排入路边沟，损伤道路耐久性。

以上问题违反《建设工程质量管理条例》第二十八条：“施工单位必须按照工程设计图纸和施工技术标准施工，不得擅自修改工程设计，不得偷工减料。施工单位在施工过程中发现设计文件和图纸有差错的，应当及时提出意见和建议”的规定。

根据《建设工程质量管理条例》第六十四条：“违反本条例规定，施工单位在施工中偷工减料的，使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备的，或者有不按照工程设计图纸或者施工技术标准施工的其他行为的，责令改正，处工程合同价款百分之二以上百分之四以下的罚款；造成建设工程质量不符合规定的质量标准的，负责返工、修理，并赔偿因此造成的损失；情节严重的，责令停业整顿，降低资质等级或者吊销资质证书。“的规定，要求施工单位在州级验收前整改完毕。

五、审计建议

（一）建议勐海县国土资源局严格按照国家有关的财务制度，认真做好该工程的财务决算工作，并按相关规定支付工程款。根据基本建设财务制度的有关规定做好固定资产的结转和移交工作。

（二）建议勐海县国土资源局对项目质量开展全面自检自查，发现项目质量有缺陷的需积极进行整改，为迎接上级验收做好准备。对土壤改良的工程质量，需经农业部门进行质量评定或验收。

(三) 严格要求监理单位，监理单位代表建设单位对施工质量实施监理，监理单位未按规定履行义务的，由其承担相应责任，建议根据监理合同的约定对其进行相应处罚。

（四）建议勐海县国土资源局在以后的建设项目中，加强管理和完善相关管理制度，避免因管理不足、管理不到位造成建设项目的损失。

（五）建议加强工程档案管理工作，抓紧汇集工程建设各项资料，将工程档案、资料、文件收集整理齐全，补齐完善相关手续，按规定立卷归档保存。

 

勐海县勐宋乡曼吕村土地整治（补充耕地）

项目施工阶段全过程跟踪及竣工决算

审计公告

（二○一六年五月二十三日公告）

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《云南省人民政府令》（第145号）及《西双版纳傣族自治州政府投资建设项目审计办法》（西政办发〔2009〕131号）文件的相关规定，勐海县审计局派出审计组自2014年4月13日至2015年5月4日，采取全过程跟踪审计方式，对勐海县国土资源局负责实施的“勐海县勐宋乡曼吕村土地整治（补充耕地）项目”的施工情况及竣工决算进行了审计，并对主要事项进行了必要的延伸和追溯。勐海县国土资源局及有关单位对其提供的竣工决算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。勐海县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、  基本情况

（一）工程批复文件。

根据《西双版纳州人民政府关于勐海县勐宋乡曼吕村土地整治（补充耕地）项目的批复》（西政复〔2013〕63号）及《西双版纳州国土资源局关于勐海县勐宋乡曼吕村土地整治（补充耕地）项目立项的批复》（西国土资复〔2013〕129号）文件，项目建设内容为：拟建设规模291.2698公顷，新增耕地183.0933公顷，新增耕地率62.86%，估算总投资1055.13万元。资金来源为勐海县财政资金。

（二）工程概况及完成情况。

勐海县勐宋乡曼吕村土地整治（补充耕地）项目，于2014年2月19日正式开工建设，2015年3月26日完成县级初验。该项目实际完成情况：土地平整3287.25亩（其中：机械平整1501.20亩已纳入结算造价，人工平整1786.05亩未纳入结算造价）；土壤改良3329.86亩；新建C15埋石混凝土护路沟22779.54m；125m3水池1座；新建生产路5469.69m，改建生产路8518.92m，改建田间道9645.42m；挡土墙152.40m。项目完工后勐海县国土资源局组织相关部门对工程进行了初验，初验结果是工程质量合格。所形成的实物资产已全部投入运行使用。

二、审计情况

（一）建设程序执行情况。

勐海县勐宋乡曼吕村土地整治（补充耕地）项目按照基本建设程序的相关规定进行了勘察、规划设计、概算编制并进行相应的报批。该项目在实施过程中，执行了工程招投标制、工程监理制和工程承包合同制。

（二）项目建设管理情况。

1、招投标制度执行情况。

勐海县勐宋乡曼吕村土地整治（补充耕地）项目由云南正邦招标咨询有限公司承担公开招标代理工作，最终确定马龙县盛程源建筑有限公司为中标单位，中标金额为8 242 426.16元。中标单位符合招标文件规定的资质要求。

2、工程监理制度执行情况。

本项目实行第三方监理制，监理单位为昆明枢灵水利水电工程建设监理有限公司。

3、合同管理制度执行情况。

勘察、设计、工程监理、工程施工等单位，根据《中华人民共和国合同法》和合同示范文本，与建设单位签订了合同。建设过程中合同双方基本按合同规定履行自己的义务和责任，保证了工程的顺利实施。

（三）项目跟踪审计情况。

勐海县勐宋乡曼吕村土地整治（补充耕地）项目采用了跟踪审计与决算审计相结合的外聘审计方式，运用审计技术对建设项目施工全过程的情况以及与之相关联的各项工作进行审计。在跟踪项目实施过程中，发现该项目存在部分分项工程质量不达标，施工单位对项目管理不规范、施工单位擅自修改建设工程勘察设计文件、监理单位未按规定履行义务等问题，针对出现的问题审计局及时向被审计单位提出项目跟踪审计现场质量情况反馈意见，被审计单位组织监理及施工单位，对出现的问题进行了整改，并把整改结果以回函的方式回复审计局。

（四）资金来源及到位情况。

勐海县勐宋乡曼吕村土地整治（补充耕地）项目批复预算总投   资10 551 300.00元，审定工程投资成本 7 914 002.23 元。

截止审计日止，项目资金累计到位6 868 600.00元。未到位资金3 682 700.00元,资金来源为县级财政投资。

（五）投资完成情况。

勐海县勐宋乡曼吕村土地整治（补充耕地）项目累计完成投     资7 914 002.23元，其中工程施工费审定额为6 703 552.03 元，待摊投资及其他费用1 210 450.20元。注：因项目上级验收（终验）还未进行，工程验收费审计组暂按建设单位计提数列报，建设单位应待终验结束后以实际发生的验收费用进行结算。各项投资完成情况详见项目总投资情况表。

项目总投资情况表        单位：元
序号	费用类别	批复总投资	送审项目总投资	审定项目总投资	审增（+）、审减（-）额	审增（+）、审减（-）率%	节约资金（+） 超计划投资（-）
	项目费用合计	10,551,300.00	8,348,677.77	7,914,002.23	-434,675.54	-0.05	2,637,297.77
一	工程施工费合计	8,884,000.00	7138227.57	6703552.03
二	前期费	759,900.00	712,200.00	712,200.00
1	土地清查费
2	项目可行性研究费		61,600.00	61,600.00
3	项目勘测费		146,500.00	146,500.00
4	项目设计与预算编制费		265,000.00	265,000.00
5	项目招标费		42,100.00	42,100.00
6	监理费		197,000.00	197,000.00
三	竣工验收费	330900	330,000.00	330,000.00
1	工程量复核费		60,100.00	60,100.00
2	工程验收费		120,500.00	120,500.00
3	决算编制与审计费		85,000.00	85,000.00
4	整理后土地重估与登记费		55,000.00	55,000.00
5	基本农田补划与标记设定费		9,400.00	9,400.00
四	业主管理费	269,300.00	168,250.20	168,250.20
五	不可预见费	307,300.00

（六）资金结余及债务情况。

截止审计日止，勐海县勐宋乡曼吕村土地整治（补充耕地）项目审定工程投资成本7 914 002.23 元，与批复总投          资10 551 300元相比减少了2 637 297.77元。应付未           付1 394 020.03元，结存资金351 683.33元。资金结余及债务情况详见项目资金收支情况汇总表。

项目资金收支情况汇总表        单位：元
序号	费用类别	批复总投资	筹集资金	项目投资审定额	已付费用	应付未付(+) 超付费用(-)	资金结余（+） 资金缺口（-）	目前资金结存（到位-已付）
	项目费用合计	10,551,300.00	6,871,665.53	7,914,002.23	6,519,982.20	1,394,020.03	-1,042,336.70	351,683.33
一	工程施工费合计	8,884,000.00		6703552.03	5,701,532.00	1,002,020.03
二	前期费	759,900.00		712,200.00	600,100.00	112,100.00
1	土地清查费
2	项目可行性研究费			61,600.00	61,600.00	-
3	项目勘测费			146,500.00	146,500.00	-
4	项目设计与预算编制费			265,000.00	212,000.00	53,000.00
5	项目招标费			42,100.00	42,100.00	-
6	监理费			197,000.00	137,900.00	59,100.00
三	竣工验收费	330900		330,000.00	56,600.00	273,400.00
1	工程量复核费			60,100.00		60,100.00
2	工程验收费			120,500.00	8700	111,800.00
3	决算编制与审计费			85,000.00	42500	42,500.00
4	整理后土地重估与登记费			55,000.00		55,000.00
5	基本农田补划与标记设定费			9,400.00	5,400.00	4,000.00
四	业主管理费	269,300.00		168,250.20	161,750.20	6,500.00
五	不可预见费	307,300.00
六	利息收入		3,065.53

三、审计评价

该项目在勐海县国土资源局的组织实施下，完成了工程的建设。项目建设按基本建设程序进行了公开招投标，并执行了工程监理制度。财务核算按《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）及其他相关规定，单独建账，进行独立核算，财务决算的会计核算基本真实，但工程项目还存在多计工程价款、部分单项工程质量有缺陷等问题。

四、审计查出的主要问题及处理意见

（一）多计工程造价434 675.54元。

勐海县勐宋乡曼吕村土地整治（补充耕地）项目送审工程结算造价为7 138 227.57元，审计审定造价为6 703 552.03元。该项目结算审计中由于送审工程结算中存在多计错计工程量、定额子目套用错误及部分项目费用分摊不合理等原因，造成施工单位多计价款434 675.54元。

以上问题与国土资源部财务司编制《土地开发整理项目预算定额标准》及其相关配套的计价文件的规定不符。

根据审计署、国家计委、财政部等六部、委、局联发《建设项目审计处理暂行规定》（审投发〔1996〕105号）文件第十四条“工程价款结算中多计、少计的工程款应予调整”的规定，对施工单位多计的工程造价434 675.54元予以核减，建设单位应按审核审定的工程结算价款与施工单位进行财务决算。

（二）部分分项工程质量有缺陷。

道路线型不顺畅，路面整型不到位，与路肩相邻路面比路肩高，压实不够，造成路面积水不能排入路边沟，损伤道路耐久性。

以上问题违反《建设工程质量管理条例》第二十八条：“施工单位必须按照工程设计图纸和施工技术标准施工，不得擅自修改工程设计，不得偷工减料。施工单位在施工过程中发现设计文件和图纸有差错的，应当及时提出意见和建议”的规定。

根据《建设工程质量管理条例》第六十四条：“违反本条例规定，施工单位在施工中偷工减料的，使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备的，或者有不按照工程设计图纸或者施工技术标准施工的其他行为的，责令改正，处工程合同价款百分之二以上百分之四以下的罚款；造成建设工程质量不符合规定的质量标准的，负责返工、修理，并赔偿因此造成的损失；情节严重的，责令停业整顿，降低资质等级或者吊销资质证书。“的规定，要求施工单位在州级验收前整改完毕。

五、审计建议

（一）建议勐海县国土资源局严格按照国家有关的财务制度，认真做好该工程的财务决算工作，并按相关规定支付工程款。根据基本建设财务制度的有关规定做好固定资产的结转和移交工作。

（二）建议勐海县国土资源局对项目质量开展全面自检自查，发现项目质量有缺陷的需积极进行整改，为迎接上级验收做好准备。对土壤改良的工程质量，需经农业部门进行质量评定或验收。

(三) 严格要求监理单位，监理单位代表建设单位对施工质量实施监理，监理单位未按规定履行义务的，由其承担相应责任，建议根据监理合同的约定对其进行相应处罚。

（四）建议勐海县国土资源局在以后的建设项目中，加强管理和完善相关管理制度，避免因管理不足、管理不到位造成建设项目的损失。

（五）建议加强工程档案管理工作，抓紧汇集工程建设各项资料，将工程档案、资料、文件收集整理齐全，补齐完善相关手续，按规定立卷归档保存。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

勐海县勐宋乡曼吕等两个村土地整治（补充耕地）项目施工阶段全过程跟踪及竣工决算审计

（二○一六年五月二十三日公告）

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《云南省人民政府令》（第145号）及《西双版纳傣族自治州政府投资建设项目审计办法》（西政办发〔2009〕131号）文件的相关规定，勐海县审计局派出审计组自2014年4月13日至2015年5月4日，采取全过程跟踪审计方式，对勐海县国土资源局负责实施的“勐海县勐宋乡曼吕等两个村土地整治（补充耕地）项目”的施工情况及竣工决算进行了审计，并对主要事项进行了必要的延伸和追溯。勐海县国土资源局及有关单位对其提供的竣工决算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。勐海县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）工程批复文件。

根据《西双版纳州人民政府关于勐海县勐宋乡曼吕等两个村土地整治（补充耕地）项目的批复》（西政复〔2013〕93号）及《西双版纳州国土资源局关于勐海县勐宋乡曼吕等两个村土地整治（补充耕地）项目立项的批复》（西国土资复〔2013〕130号）文件，项目建设内容为：拟建设规模264.4682公顷，新增耕地167.7032公顷，新增耕地率63.41%，估算总投资919.05万元。资金来源为勐海县财政资金。

（二）工程概况及完成情况。

勐海县勐宋乡曼吕等两个村土地整治（补充耕地）项目，于2014年2月19日正式开工建设，2015年3月27日完成县级初验。该项目实际完成情况：土地平整3607.65亩（其中：机械平 整2574.86亩已纳入结算造价，人工平整1032.79亩未纳入结算造价）；土壤改良3454亩；新建C15埋石混凝土护路沟22114m；125m3水池1座；新建生产路7974.32m，改建生产路7108.12m，改建田间道7673.96m；挡土墙269.2m。项目完工后勐海县国土资源局组织相关部门对工程进行了初验，初验结果是工程质量合格。所形成的实物资产已全部投入运行使用。

二、审计情况

（一）建设程序执行情况。

勐海县勐宋乡曼吕等两个村土地整治（补充耕地）项目按照基本建设程序的相关规定进行了勘察、规划设计、概算编制并进行相应的报批。该项目在实施过程中，执行了工程招投标制、工程监理制和工程承包合同制。

（二）项目建设管理情况。

1、招投标制度执行情况。

勐海县勐宋乡曼吕等两个村土地整治（补充耕地）项目由云南正邦招标咨询有限公司承担公开招标代理工作，最终确定曲靖市华鑫建工有限公司为中标单位，中标金额为6 853 564.40元。中标单位符合招标文件规定的资质要求。

2、工程监理制度执行情况。

本项目实行第三方监理制，监理单位为昆明枢灵水利水电工程建设监理有限公司。

3、合同管理制度执行情况。

勘察、设计、工程监理、工程施工等单位，根据《中华人民共和国合同法》和合同示范文本，与建设单位签订了合同。建设过程中合同双方基本按合同规定履行自己的义务和责任，保证了工程的顺利实施。

（三）项目跟踪审计情况。

勐海县勐宋乡曼吕等两个村土地整治（补充耕地）项目采用了跟踪审计与决算审计相结合的外聘审计方式，运用审计技术对建设项目施工全过程的情况以及与之相关联的各项工作进行审计。在跟踪项目实施过程中，发现该项目存在部分分项工程质量不达标，施工单位对项目管理不规范、施工单位擅自修改建设工程勘察设计文件、监理单位未按规定履行义务等问题，针对出现的问题审计局及时向被审计单位提出项目跟踪审计现场质量情况反馈意见，被审计单位组织监理及施工单位，对出现的问题进行了整改，并把整改结果以回函的方式回复审计局。

（四）资金来源及到位情况。

勐海县勐宋乡曼吕等两个村土地整治（补充耕地）项目批复预算总投资9 190 500.00元，审定工程投资成本9 268 636.02元。

截止审计日止，项目资金累计到位5 844 700.00元。未到位资金3 345 800.00元,资金来源为县级财政投资。

（五）投资完成情况。

勐海县勐宋乡曼吕等两个村土地整治（补充耕地）项目累计完成投资9 268 636.02元，其中工程施工费审定额为8 176 363.19元，待摊投资及其他费用1 092 272.83元；各项投资完成情况详见项目总投资情况表。

项目总投资情况表      单位：元
序号	费用类别	批复总投资	送审项目总投资	审定项目总投资	审增（+）、审减（-）额	审增（+）、审减（-）率%	节约资金（+） 超计划投资（-）
	项目费用合计	9,190,500.00	9,692,908.68	9,268,636.02	-424,272.66	-0.04	-78,136.02
一	工程施工费合计	7,727,600.00	8600635.85	8176363.19
二	前期费	669,600.00	628,000.00	628,000.00
1	土地清查费
2	项目可行性研究费		58,100.00	58,100.00
3	项目勘测费		127,400.00	127,400.00
4	项目设计与预算编制费		231,900.00	231,900.00
5	项目招标费		36,600.00	36,600.00
6	监理费		174,000.00	174,000.00
三	竣工验收费	289,800.00	284,300.00	284,300.00
1	工程量复核费		52,600.00	52,600.00
2	工程验收费		105,500.00	105,500.00
3	决算编制与审计费		70,000.00	70,000.00
4	整理后土地重估与登记费		48,000.00	48,000.00
5	基本农田补划与标记设定费		8,200.00	8,200.00
四	业主管理费	235,900.00	179,972.83	179,972.83
五	不可预见费	267,700.00

（六）资金结余及债务情况。

截止审计日止，勐海县勐宋乡曼吕等两个村土地整治（补充耕地）项目审定工程投资成本9 268 636.02元，与批复总投     资9 190 500.00元相比增加了78 136.02元。

应付未付3 765 213.19元，结存资金343 958.05 元；资金结余及债务情况详见项目资金收支情况汇总表。

 

项目资金收支情况汇总表       单位：元
序号	费用类别	批复总投资	筹集资金	项目投资审定额	已付费用	应付未付(+) 超付费用(-)	资金结余（+） 资金缺口（-）	目前资金结存（到位-已付）
	项目费用合计	9,190,500.00	5,847,380.88	9,268,636.02	5,503,422.83	3,765,213.19	-3,421,255.14	343,958.05
一	工程施工费合计	7,727,600.00		8176363.19	4,752,630.00	3,423,733.19
二	前期费	669,600.00		628,000.00	529,420.00	98,580.00
1	土地清查费
2	项目可行性研究费			58,100.00	58,100.00	-
3	项目勘测费			127,400.00	127,400.00	-
4	项目设计与预算编制费			231,900.00	185,520.00	46,380.00
5	项目招标费			36,600.00	36,600.00	-
6	监理费			174,000.00	121,800.00	52,200.00
三	竣工验收费	289,800.00		284,300.00	47,900.00	236,400.00
1	工程量复核费			52,600.00		52,600.00
2	工程验收费			105,500.00	8700	96,800.00
3	决算编制与审计费			70,000.00	35000	35,000.00
4	整理后土地重估与登记费			48,000.00		48,000.00
5	基本农田补划与标记设定费			8,200.00	4200	4,000.00
四	业主管理费	235,900.00		179,972.83	173,472.83	6,500.00
五	不可预见费	267,700.00
六	利息收入		2,680.88

三、审计评价

该项目在勐海县国土资源局的组织实施下，完成了工程的建设。项目建设按基本建设程序进行了公开招投标，并执行了工程监理制度。财务核算按《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）及其他相关规定，单独建账，进行独立核算，财务决算的会计核算基本真实，但工程项目还存在多计工程价款、部分单项工程质量有缺陷、超投资计划等问题。

四、审计查出的主要问题及处理意见

（一）多计工程造价424 272.66元。

勐海县勐宋乡曼吕等两个村土地整治（补充耕地）项目送审工程结算造价为8 600 635.85元，审计审定造价为8 176 363.19元。该项目结算审计中由于送审工程结算中存在多计错计工程量、定额子目套用错误及部分项目费用分摊不合理等原因，造成施工单位多计价款424 272.66元。

以上问题与国土资源部财务司编制《土地开发整理项目预算定额标准》及其相关配套的计价文件的规定不符。

根据审计署、国家计委、财政部等六部、委、局联发《建设项目审计处理暂行规定》（审投发〔1996〕105号）文件第十四条“工程价款结算中多计、少计的工程款应予调整”的规定，对施工单位多计的工程造价424 272.66元予以核减，建设单位应按审核审定的工程结算价款与施工单位进行财务决算。

（二）部分分项工程质量有缺陷。

道路线型不顺畅，路面整型不到位，与路肩相邻路面比路肩高，压实不够，造成路面积水不能排入路边沟，损伤道路耐久性。

以上问题违反《建设工程质量管理条例》第二十八条：“施工单位必须按照工程设计图纸和施工技术标准施工，不得擅自修改工程设计，不得偷工减料。施工单位在施工过程中发现设计文件和图纸有差错的，应当及时提出意见和建议”的规定。

根据《建设工程质量管理条例》第六十四条：“违反本条例规定，施工单位在施工中偷工减料的，使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备的，或者有不按照工程设计图纸或者施工技术标准施工的其他行为的，责令改正，处工程合同价款百分之二以上百分之四以下的罚款；造成建设工程质量不符合规定的质量标准的，负责返工、修理，并赔偿因此造成的损失；情节严重的，责令停业整顿，降低资质等级或者吊销资质证书。“的规定，要求施工单位在州级验收前整改完毕。

（三）超批复投资78 136.02元。

根据项目批复文件，勐海县勐宋乡曼吕等两个村土地整治（补充耕地）项目审定工程投资成本9 268 636.02元，与批复总投资9 190 500.00元相比超批复投资78 136.02 元，超批复比率0.85%。

以上问题与《云南省建筑工程造价管理条例》第十五条“建设单位应当按照批准的初步设计及其概算进行建设，不得擅自扩大建设规模、增加建设内容、提高建设标准。建设过程中确需超额调整概算的，应当由原审批部门审批。”的规定不符。

根据《云南省建筑工程造价管理条例》第二十一条“违反本条例第十五条规定，建设单位擅自扩大建设规模、增加建设内容、提高建设标准的，由原审批部门责令改正，并由行政监察部门对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分。”的规定，责成建设单位按相关规定向原审批部门申报和完善增加项目投资的审批手续。

五、审计建议

（一）建议勐海县国土资源局严格按照国家有关的财务制度，认真做好该工程的财务决算工作，并按相关规定支付工程款。根据基本建设财务制度的有关规定做好固定资产的结转和移交工作。

（二）建议勐海县国土资源局对项目质量开展全面自检自查，发现项目质量有缺陷的需积极进行整改，为迎接上级验收做好准备。对土壤改良的工程质量，需经农业部门进行质量评定或验收。

(三) 严格要求监理单位，监理单位代表建设单位对施工质量实施监理，监理单位未按规定履行义务的，由其承担相应责任，建议根据监理合同的约定对其进行相应处罚。

（四）建议勐海县国土资源局在以后的建设项目中，加强管理和完善相关管理制度，避免因管理不足、管理不到位造成建设项目的损失。

（五）建议加强工程档案管理工作，抓紧汇集工程建设各项资料，将工程档案、资料、文件收集整理齐全，补齐完善相关手续，按规定立卷归档保存。