勐海县勐遮镇南楞村土地整治（补充耕地）项目施工

阶段全过程跟踪及竣工决算审计公告

（二○一六年五月二十三日公告）

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《云南省人民政府令》（第145号）及《西双版纳傣族自治州政府投资建设项目审计办法》（西政办发〔2009〕131号）文件的相关规定，勐海县审计局派出审计组,自2014年4月13日至2015年11月20日，采取全过程跟踪审计方式，对勐海县国土资源局负责实施的“勐海县勐遮镇南楞村土地整治（补充耕地）项目”的施工情况及竣工决算进行了审计，并对主要事项进行了必要的延伸和追溯。勐海县国土资源局及有关单位对其提供的竣工决算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。勐海县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）工程批复文件

根据《西双版纳州国土资源局关于勐海县勐遮镇南愣村土地整治项目立项批复》（西国土资复﹝2013﹞136号）文件及《勐海县人民政府关于勐海县勐遮镇南愣村土地整治项目立项批复》（海政复﹝2013﹞232号）文件，勐海县勐遮镇南愣村土地整治（补充耕地）项目主要建设内容为：拟建设规模64.5989公顷，新增耕地46.3466公顷，新增耕地率71.75%，估算总投资258.88万元。以及根据《西双版纳州国土资源局关于勐海县勐遮镇南愣村土地整治（补充耕地）项目工程设计变更调整的批复》（西国土资复〔2015〕41号）文件，工程设计变更调整为：1、土地平整工程：由原规划的59.09公顷，变更为41.1197公顷。2、灌溉与排水工程：（1）取消7座蓄水池；（2）增加4条护路沟，由原规划设计的3条总长2800.35米，变更为7条总长5061.24米。3、田间道路工程：（1）增加4条改建生产路，由原规划设计的3条总长2800.35米，变更为7条总长5642.24米；（2）减少51.28米挡墙，由原规划设计的125.48米，变更为74.2米；（3）增加12段错车道。4、其他工程：增加1座竣工碑。资金来源为县级财政资金投资。

（二）工程概况及完成情况

勐海县勐遮镇南楞村土地整治（补充耕地）项目，于2014年2月20日正式开工建设，2015年7月17日完成县级初验。该项目实际完成情况：土地平整236.69亩；土壤改良236.69亩；C15埋石混凝土护路沟3937.96m;土沟1123.28m；容积125 m³蓄水池1座；挡土墙74.2m；道路5642.24m，其中：4m宽改建生产路2951.99m（路面做法：路床碾压+20cm砂砾石路面），4m宽新建田间道1261.54m（路面做法：路床碾压+20cm厚砂砾石路面），4m宽改建田间道1428.71m（路面做法：路床压实+20cm砂砾石路面）；会车道21处。项目完工后勐海县国土资源局组织相关部门对工程进行了初验，初验结果是工程质量合格。所形成的实物资产已全部投入运行使用。

二、审计情况

（一）建设程序执行情况

勐海县勐遮镇南楞村土地整治（补充耕地）项目按照基本建设程序的相关规定进行了勘察、规划设计、概算编制并进行相应的报批。该项目在实施过程中，执行了工程招投标制、工程监理制和工程承包合同制。

（二）项目建设管理情况

1．招投标制度执行情况

勐海县勐遮镇南楞村土地整治（补充耕地）项目由云南菲迪克招标有限公司承担公开招标代理工作，最终确定施甸县甸阳建筑工程有限责任公司为中标单位，中标金额为1 672 720.73元。中标单位符合招标文件规定的资质要求。

2．工程监理制度执行情况

本项目实行第三方监理制，监理单位为云南明通水电建设监理有限公司。

3．合同管理制度执行情况

勘察、设计、工程监理、工程施工等单位，根据《中华人民共和国合同法》和合同示范文本，与建设单位签订了合同。建设过程中合同双方基本按合同规定履行自己的义务和责任，保证了工程的顺利实施。

（三）项目跟踪审计情况

    勐海县勐遮镇南楞村土地整治（补充耕地）项目采用了跟踪审计与决算审计相结合的外聘审计方式，运用审计技术对建设项目施工全过程的情况以及与之相关联的各项工作进行审计。在跟踪项目实施过程中，发现该项目存在部分分项工程质量不达标，施工单位对项目管理不规范、施工单位擅自修改建设工程勘察设计文件、监理单位未按规定履行义务等问题，针对出现的问题审计局及时向被审计单位提出项目跟踪审计现场质量情况反馈意见，被审计单位组织监理及施工单位，对出现的问题进行了整改，并把整改结果以回函的方式回复县审计局。

（四）资金来源及到位情况

勐海县勐遮镇南楞村土地整治（补充耕地）项目批复概算总投资为2 588 800.00万元，审定工程投资成本2 206 143.45元。

截止审计日，项目资金累计到位2 155 000.00元。与审定的投资额相比，资金缺口47 743.09元，资金来源为县级财政投资。

（五）投资完成情况

勐海县勐遮镇南楞村土地整治（补充耕地）项目累计完成投资2 206 143.45元，其中：工程施工费审定额为1 736 645.48元，待摊投资及其他费用469 497.97元。注：因项目上级验收（终验）还未进行，工程验收费审计组暂按建设单位计提数列报，建设单位应待终验结束后以实际发生的验收费用在符合规定和范围内进行结算。各项投资完成情况详见项目总投资情况表。

项目总投资情况表							单位：元
序号	费用类别	批复总投资	送审项目总投资	审定项目总投资	审增（+）、审减（-）额	审增（+）、审减（-）率%	节约资金（+） 超计划投资（-）
	合计	2,588,800.00	2,298,071.70	2,206,143.45	-91,928.25		382,656.55
一	工程施工费	2004500.00	1,828,573.73	1,736,645.48	-91,928.25	-5.03%	-1,736,645.48
二	其他费用（间接费用）	509000.00	469497.97	469497.97
1	前期费		230763.74	230763.74
①	土地清查费
②	项目可行性研究费		49,900.00	49,900.00
③	项目勘测费		33,000.00	33,000.00
④	项目设计与预算编制费		139,900.00	139,900.00
⑤	项目招标代理费		7,963.74	7,963.74
2	监理费		119,800.00	119,800.00
3	竣工验收费		76300.00	76300.00
①	工程量复核费		14,000.00	14,000.00
②	工程验收费		28,100.00	28,100.00	-
	其中：A技术资料服务费		12,900.00	12,900.00
	B 工程验收费		1,800.00	1,800.00
	C 计提预留		13,400.00	13,400.00
③	决算编制与审计费		20,000.00	20,000.00
④	整理后土地重估与登记费		12,000.00	12,000.00
⑤	基本农田补划与标记设定费		2,200.00	2,200.00
4	业主管理费		42634.23	42634.23
①	办公费		3,384.23	3,384.23
②	差旅费		6,900.00	6,900.00
③	公务用车运行维护费		6,350.00	6,350.00
④	公务接待费		2,000.00	2,000.00
⑤	技术资料费（影像资料费）		6,500.00	6,500.00
⑥	标志碑		17500.00	17500.00
⑦	会议费
⑧	计提预留
⑨	乡镇协调费
⑩	聘用人员工资
三	不可预见费	75400.00

    （六）资金结余及债务情况

截止审计日，勐海县勐遮镇南楞村土地整治（补充耕地）项目审定工程投资成本2 206 143.45元，与批复总投资 2 588 800.00元相比减少了382 656.55元。

应付未付项目费用731 821.22元，结存资金697 478.13元；资金结余及债务情况详见项目资金收支情况汇总表。

 

 

三、审计评价

该项目在勐海县国土资源局的组织实施下，完成了工程的建设。项目建设按基本建设程序进行了公开招投标，并执行了工程监理制度。财务核算按《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）及其他相关规定，单独建账，进行独立核算，会计核算基本真实，但工程项目还存在多计工程价款、部分分项工程质量有缺陷等问题。

四、审计查出的主要问题及处理意见

（一）多计工程造价91 928.25元

勐海县勐遮镇南楞村土地整治（补充耕地）项目送审工程结算造价为1 828 573.73元，审计审定造价为1 736 645.48元。该项目由于送审工程结算中存在多计错计工程量的原因，造成施工单位多计价款91 928.25元。

以上问题与国土资源部财务司编制《土地开发整理项目预算定额标准》及其相关配套的计价文件的规定不符。

    根据《建设项目审计处理暂行规定》第十四条“工程价款结算中多计、少计的工程款应予调整；……”的规定，对施工多计的工程造价91 928.25元予以核减，建设单位应按审计审定的工程结算价款与施工单位进行财务决算。

    （二）部分分项工程质量有缺陷

    道路线型不顺畅，路面整型不到位，与路肩相邻路面比路肩高，压实不够，造成路面积水不能排入路边沟，损伤道路耐久性。

以上问题违反《建设工程质量管理条例》第二十八条“施工单位必须按照工程设计图纸和施工技术标准施工，不得擅自修改工程设计，不得偷工减料。施工单位在施工过程中发现设计文件和图纸有差错的，应当及时提出意见和建议。”的规定。

根据《建设工程质量管理条例》第六十四条“违反本条例规定，施工单位在施工中偷工减料的，使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备的，或者有不按照工程设计图纸或者施工技术标准施工的其他行为的，责令改正，处工程合同价款百分之二以上百分之四以下的罚款；造成建设工程质量不符合规定的质量标准的，负责返工、修理，并赔偿因此造成的损失；情节严重的，责令停业整顿，降低资质等级或者吊销资质证书。”的规定，要求施工单位在州级验收前整改完毕。

五、审计建议

（一）建议勐海县国土资源局严格按照国家有关的财务制度，认真做好该工程的财务决算工作，并按相关规定支付工程款。根据基本建设财务制度的有关规定做好固定资产的结转和移交工作。

（二）建议勐海县国土资源局对项目质量开展全面自检自查，发现项目质量有缺陷的需积极进行整改，为迎接上级验收做好准备。对土壤改良的工程质量，需经农业部门进行质量评定或验收。

    (三) 严格要求监理单位，监理单位代表建设单位对施工质量实施监理，监理单位未按规定履行义务的，由其承担相应责任，建议根据监理合同的约定对其进行相应处罚。

（四）建议勐海县国土资源局在以后的建设项目中，加强管理和完善相关管理制度，避免因管理不足、管理不到位造成建设项目的损失。

（五）建议加强工程档案管理工作，抓紧汇集工程建设各项资料，将工程档案、资料、文件收集整理齐全，补齐完善相关手续，按规定立卷归档保存。

 

 

 

 

勐海县勐遮镇南楞等两个村土地整治（补充耕地）项目

施工阶段全过程跟踪及竣工决算审计公告

（二○一六年五月二十三日公告）

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《云南省人民政府令》（第145号）及《西双版纳傣族自治州政府投资建设项目审计办法》（西政办发〔2009〕131号）文件的相关规定，勐海县审计局派出审计组自2014年4月13日至2015年11月20日，采取全过程跟踪审计方式，对勐海县国土资源局负责实施的“勐海县勐遮镇南楞等两个村土地整治（补充耕地）项目”的施工情况及竣工决算进行了审计，并对主要事项进行了必要的延伸和追溯。勐海县国土资源局及有关单位对其提供的竣工决算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。勐海县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）工程批复文件

根据《西双版纳州国土资源局关于勐海县勐遮镇南愣等两个村土地整治（补充耕地）项目立项批复》（西国土资复﹝2013﹞137号）及《西双版纳州人民政府关于勐海县勐遮镇南愣等两个村土地整治项目立项批复》（西政复﹝2013﹞77号）文件，勐海县勐遮镇南愣等两个村土地整治（补充耕地）项目主要建设内容为：拟建设规模234.6078公顷，新增耕地170.9710公顷，新增耕地率72.88%，估算总投资814.89万元。以及根据《西双版纳州国土资源局关于勐海县勐遮镇南愣等两个村土地整治（补充耕地）项目工程设计变更调整的批复》（西国土资复〔2015〕42号）文件，工程设计变更调整为：1、土地平整工程：由原规划的216.69公顷，变更为107.8804公顷。2、灌溉与排水工程：（1）取消11座蓄水池；（2）减少2条护路沟，由原规划设计的7条总长11540.35米，变更为5条总长11896.26米；（3）增加20座涵管。（4）跌水减少3座。3、田间道路工程：（1）增加1条改建田间道，由原规划设计的1条总长2630.78米，变更为2条总长5596.38米；（2）减少2条新建生产路，由原规划设计的6条总长8909.57米，变更为4条总长7996.84米；（3）取消215.12米挡墙工程；（4）增加9段错车道。4、其他工程增加1座竣工碑。资金来源为县级财政资金投资。

（二）工程概况及完成情况

勐海县勐遮镇南楞等两个村土地整治（补充耕地）项目，于2014年2月19日正式开工建设，2015年7月17日完成县级初验。该项目实际完成情况：土地平整1618.21亩；土壤改良1958.42亩；护路沟11896.29m，其中：C15埋石混凝土沟11788.53m，土沟107.76m；容积125 m³蓄水池1座；道路13593.22m，其中：4m宽改建生产路7996.84m（路面做法：路床压实+20cm厚砂砾石路面），4m宽改建、新增田间道5596.38m（路面做法：路床压实+20cm厚砂砾石路面）。项目完工后勐海县国土资源局组织相关部门对工程进行了初验，初验结果是工程质量合格。所形成的实物资产已全部投入运行使用。

二、审计情况

（一）建设程序执行情况

勐海县勐遮镇南楞等两个村土地整治（补充耕地）项目按照基本建设程序的相关规定进行了勘察、规划设计、概算编制并进行相应的报批。该项目在实施过程中，执行了工程招投标制、工程监理制和工程承包合同制。

（二）项目建设管理情况

1．招投标制度执行情况

勐海县勐遮镇南楞等两个村土地整治（补充耕地）项目由云南菲迪克招标有限公司承担公开招标代理工作，最终确定云南百四通建筑建材有限公司为中标单位，中标金额为5 379 479.67元。中标单位符合招标文件规定的资质要求。

2．工程监理制度执行情况

本项目实行第三方监理制，监理单位为云南明通水电建设监理有限公司。

3．合同管理制度执行情况

勘察、设计、工程监理、工程施工等单位，根据《中华人民共和国合同法》和合同示范文本，与建设单位签订了合同。建设过程中合同双方基本按合同规定履行自己的义务和责任，保证了工程的顺利实施。

（三）项目跟踪审计情况

    勐海县勐遮镇南楞等两个村土地整治（补充耕地）项目采用了跟踪审计与决算审计相结合的外聘审计方式，运用审计技术对建设项目施工全过程的情况以及与之相关联的各项工作进行审计。在跟踪项目实施过程中，发现该项目存在部分分项工程质量不达标，施工单位对项目管理不规范、施工单位擅自修改建设工程勘察设计文件、监理单位未按规定履行义务等问题，针对出现的问题审计局及时向被审计单位提出项目跟踪审计现场质量情况反馈意见，被审计单位组织监理及施工单位，对出现的问题进行了整改，并把整改结果以回函的方式回复县审计局。

（四）资金来源及到位情况

勐海县勐遮镇南楞等两个村土地整治（补充耕地）项目批复估算总投资8 148 900.00元，审定工程投资成本5 133 115.90元。

截止审计日，项目资金累计到位4 837 300.00元，与审定的投资额相比，扣除利息收入后资金缺口289 122.14元，资金来源为县级财政投资。

（五）投资完成情况

勐海县勐遮镇南楞等两个村土地整治（补充耕地）项目累计完成投资为5 133 115.90元，其中：工程施工费审定额为         4 119 988.17元，待摊投资及其他费用1 013 127.73元。注：因项目上级验收（终验）还未进行，工程验收费审计组暂按建设单位计提数列报，建设单位应待终验结束后以实际发生的验收费用在符合规定和范围内进行结算。各项投资完成情况详见项目总投资情况表。

                项目总投资情况表           单位：元

    （六）资金结余及债务情况

截止审计日，勐海县勐遮镇南楞等两个村村土地整治（补充耕地）项目审定工程投资成本5 133 115.90元，与批复总投资     8 148 900.00元相比减少了3 015 784.10元。

应付未付项目费用928 196.17元，结存资金687 774.03元；资金结余及债务情况详见项目资金收支情况汇总表。

             项目资金收支情况汇总表         单位：元

    三、审计评价

该项目在勐海县国土资源局的组织实施下，完成了工程的建设。项目建设按基本建设程序进行了公开招投标，并执行了工程监理制度。财务核算按《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）及其他相关规定，单独建账，进行独立核算，会计核算基本真实，但工程项目还存在多计工程价款、部分分项工程质量有缺陷等问题。

四、审计查出的主要问题及处理意见

（一）多计工程造价627 444.43元

勐海县勐遮镇南楞等两个村土地整治（补充耕地）项目送审工程结算造价为4 747 432.60元，审计审定工程结算造价为       4 119 988.17元。该项目由于送审工程结算中存在多计错计工程量、定额子目套用错误及部分项目费用分摊不合理等原因，造成施工单位多计价款627 444.43元。

以上问题与国土资源部财务司编制《土地开发整理项目预算定额标准》及其相关配套的计价文件的规定不符。

    根据《建设项目审计处理暂行规定》第十四条“工程价款结算中多计、少计的工程款应予调整；……”的规定，对施工多计的工程造价627 444.43元予以核减，建设单位应按审计审定的工程结算价款与施工单位进行财务决算。

（二）部分分项工程质量有缺陷

道路线型不顺畅，路面整型不到位，与路肩相邻路面比路肩高，压实不够，造成路面积水不能排入路边沟，损伤道路耐久性。

以上问题违反《建设工程质量管理条例》第二十八条“施工单位必须按照工程设计图纸和施工技术标准施工，不得擅自修改工程设计，不得偷工减料。施工单位在施工过程中发现设计文件和图纸有差错的，应当及时提出意见和建议。”的规定。

根据《建设工程质量管理条例》第六十四条“违反本条例规定，施工单位在施工中偷工减料的，使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备的，或者有不按照工程设计图纸或者施工技术标准施工的其他行为的，责令改正，处工程合同价款百分之二以上百分之四以下的罚款；造成建设工程质量不符合规定的质量标准的，负责返工、修理，并赔偿因此造成的损失；情节严重的，责令停业整顿，降低资质等级或者吊销资质证书。”的规定，要求施工单位在州级验收前整改完毕。

五、审计建议

（一）建议勐海县国土资源局严格按照国家有关的财务制度，认真做好该工程的财务决算工作，并按相关规定支付工程款。根据基本建设财务制度的有关规定做好固定资产的结转和移交工作。

（二）建议勐海县国土资源局对项目质量开展全面自检自查，发现项目质量有缺陷的需积极进行整改，为迎接上级验收做好准备。对土壤改良的工程质量，需经农业部门进行质量评定或验收。

 (三) 严格要求监理单位，监理单位代表建设单位对施工质量实施监理，监理单位未按规定履行义务的，由其承担相应责任，建议根据监理合同的约定对其进行相应处罚。

（四）建议勐海县国土资源局在以后的建设项目中，加强管理和完善相关管理制度，避免因管理不足、管理不到位造成建设项目的损失。

（五）建议加强工程档案管理工作，抓紧汇集工程建设各项资料，将工程档案、资料、文件收集整理齐全，补齐完善相关手续，按规定立卷归档保存。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

勐海县格朗和乡帕宫村土地整治（补充耕地）项目施

工阶段全过程跟踪及竣工决算审计公告

（二○一六年五月二十三日公告）

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《云南省人民政府令》（第145号）及《西双版纳傣族自治州政府投资建设项目审计办法》（西政办发〔2009〕131号）文件的相关规定，勐海县审计局派出审计组,自2014年4月13日至2015年11月20日，采取全过程跟踪审计方式，对勐海县国土资源局负责实施的“勐海县格朗和乡帕宫村土地整治（补充耕地）项目”的施工情况及竣工决算进行了审计，并对主要事项进行了必要的延伸和追溯。勐海县国土资源局及有关单位对其提供的竣工决算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。勐海县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）工程批复文件

根据《西双版纳州国土资源局关于勐海县格朗和乡帕宫村土地整治（补充耕地）项目立项批复》（西国土资复﹝2013﹞131号）文件及《西双版纳州人民政府关于勐海县格朗和乡帕宫村土地整治项目立项批复》（西政复﹝2013﹞80号）文件，勐海县格朗和乡帕宫村土地整治（补充耕地）项目主要建设内容为：拟建设规模235.7366公顷，新增耕地146.6168公顷，新增耕地率62.20%，估算总投资1142.02万元。以及根据《西双版纳州国土资源局关于勐海县格朗和乡帕宫村土地整治（补充耕地）项目工程设计变更调整的批复》（西国土资复〔2015〕35号）文件，工程设计变更调整为：1、土地平整工程：由原规划的213.61公顷，变更为139.26公顷。2、灌溉与排水工程：（1）取消17座蓄水池；（2）增加3条护路沟，由原规划设计的19条总长21625.20米，变更为22条总长29629米；（3）增加102座涵管；（4）减少5座跌水。3、田间道路工程：（1）增加16条改建田间道，由原规划设计的8条总长15802.58米，变更为24条总长31112.09米；（2）减少3条改建生产路，由原规划设计的7条总长3922.45米，变更为4条总长2639.69米；（3）取消232.8米挡墙；（4）增加16段错车道。4、其他工程：增加1座竣工碑。资金来源县级财政资金投资。

（二）工程概况及完成情况

    勐海县格朗和乡帕宫村土地整治（补充耕地）项目，于2014年2月19日正式开工建设，2015年7月9日完成县级初验。该项目实际完成情况：土地平整2088.93亩；土壤改良1808.23亩；护路沟15365.86m，其中：C15埋石混凝土护路沟5751.94m，土沟9613.92m；容积125 m³蓄水池1座；道路33752.78m，其中：4m宽改建田间道31113.09m（路面做法：路床压实+20cm砂砾石路面），3m宽改建生产路2639.69m（路面做法：路床压实+20cm厚砂砾石路面）；会车道84处。项目完工后勐海县国土资源局组织相关部门对工程进行了初验，初验结果是工程质量合格。所形成的实物资产已全部投入运行使用。

二、审计情况

（一）建设程序执行情况

勐海县格朗和乡帕宫村土地整治（补充耕地）项目按照基本建设程序的相关规定进行了勘察、规划设计、概算编制并进行相应的报批。该项目在实施过程中，执行了工程招投标制、工程监理制和工程承包合同制。

（二）项目建设管理情况

1．招投标制度执行情况

勐海县格朗和乡帕宫村土地整治（补充耕地）项目由云南金廓科技有限公司承担公开招标代理工作，最终确定西双版纳州居民建筑装潢有限公司为中标单位，中标金额为7 289 143.19元。中标单位符合招标文件规定的资质要求。

2．工程监理制度执行情况

本项目实行第三方监理制，监理单位为昆明枢灵水利水电工程建设监理工程有限公司。

3．合同管理制度执行情况

勘察、设计、工程监理、工程施工等单位，根据《中华人民共和国合同法》和合同示范文本，与建设单位签订了合同。建设过程中合同双方基本按合同规定履行自己的义务和责任，保证了工程的顺利实施。

（三）项目跟踪审计情况

勐海县格朗和乡帕宫村土地整治（补充耕地）项目采用了跟踪审计与决算审计相结合的外聘审计方式，运用审计技术对建设项目施工全过程的情况以及与之相关联的各项工作进行审计。在跟踪项目实施过程中，发现该项目存在部分分项工程质量不达标，施工单位对项目管理不规范、施工单位擅自修改建设工程勘察设计文件、监理单位未按规定履行义务等问题，针对出现的问题审计局及时向被审计单位提出项目跟踪审计现场质量情况反馈意见，被审计单位组织监理及施工单位，对出现的问题进行了整改，并把整改结果以回函的方式回复县审计局。

（四）资金来源及到位情况

勐海县格朗和乡帕宫村土地整治（补充耕地）项目批复估算总投资11 420 200.00万元，审定工程投资成本8 210 880.77元。

截止审计日，项目资金累计到位5 971 600.00元。与审定的投资额相比，资金缺口2 232 500.03元，资金来源为县级财政投资。

（五）投资完成情况

勐海县格朗和乡帕宫村土地整治（补充耕地）项目累计完成投资8 210 880.77元，其中：工程施工费审定额为6 845 224.88元，待摊投资及其他费用1 365 655.89元。注：因项目上级验收（终验）还未进行，工程验收费审计组暂按建设单位计提数列报，建设单位应待终验结束后以实际发生的验收费用在符合规定和范围内进行结算。各项投资完成情况详见项目总投资情况表。

（六）资金结余及债务情况

截止审计日，勐海县格朗和乡帕宫村土地整治（补充耕地）项目审定工程投资成本8 210 880.77元，与批复总投资额       11 420 200.00元相比减少了3 209 319.23元。

应付未付项目费用2 265 695.43元，缺口资金100 995.40元；资金结余及债务情况详见项目资金收支情况汇总表。

 

 

 

三、审计评价

该项目在勐海县国土资源局的组织实施下，完成了工程的建设。项目建设按基本建设程序进行了公开招投标，并执行了工程监理制度。财务核算按《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）及其他相关规定，单独建账，进行独立核算，会计核算基本真实，但工程项目还存在多计工程价款、部分分项工程质量有缺陷等问题。

四、审计查出的主要问题及处理意见

（一）多计工程造价291 490.81元

勐海县格朗和乡帕宫村土地整治（补充耕地）项目送审工程结算造价为7 136 715.69元，审计审定造价为6 845 224.88元。该项目由于送审工程结算中存在多计错计工程量、定额子目套用错误及部分项目费用分摊不合理等原因，造成施工单位多计价款  291 490.81元。

以上问题与国土资源部财务司编制《土地开发整理项目预算定额标准》及其相关配套的计价文件的规定不符。

    根据《建设项目审计处理暂行规定》第十四条“工程价款结算中多计、少计的工程款应予调整；……”的规定，对施工多计的工程造价291 490.81元予以核减，建设单位应按审计审定的工程结算价款与施工单位进行财务决算。

（二）部分分项工程质量有缺陷

道路线型不顺畅，路面整型不到位，与路肩相邻路面比路肩高，压实不够，造成路面积水不能排入路边沟，损伤道路耐久性。

以上问题违反《建设工程质量管理条例》第二十八条“施工单位必须按照工程设计图纸和施工技术标准施工，不得擅自修改工程设计，不得偷工减料。施工单位在施工过程中发现设计文件和图纸有差错的，应当及时提出意见和建议。”的规定。

根据《建设工程质量管理条例》第六十四条“违反本条例规定，施工单位在施工中偷工减料的，使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备的，或者有不按照工程设计图纸或者施工技术标准施工的其他行为的，责令改正，处工程合同价款百分之二以上百分之四以下的罚款；造成建设工程质量不符合规定的质量标准的，负责返工、修理，并赔偿因此造成的损失；情节严重的，责令停业整顿，降低资质等级或者吊销资质证书。”的规定，要求施工单位在州级验收前整改完毕。

五、审计建议

（一）建议勐海县国土资源局严格按照国家有关的财务制度，认真做好该工程的财务决算工作，并按相关规定支付工程款。根据基本建设财务制度的有关规定做好固定资产的结转和移交工作。

（二）建议勐海县国土资源局对项目质量开展全面自检自查，发现项目质量有缺陷的需积极进行整改，为迎接上级验收做好准备。对土壤改良的工程质量，需经农业部门进行质量评定或验收。

（三）严格要求监理单位，监理单位代表建设单位对施工质量实施监理，监理单位未按规定履行义务的，由其承担相应责任，建议根据监理合同的约定对其进行相应处罚。

（四）建议勐海县国土资源局在以后的建设项目中，加强管理和完善相关管理制度，避免因管理不足、管理不到位造成建设项目的损失。

（五）建议加强工程档案管理工作，抓紧汇集工程建设各项资料，将工程档案、资料、文件收集整理齐全，补齐完善相关手续，按规定立卷归档保存。

 

 

 

 

勐海县格朗和乡苏湖等三个村土地整治（补充耕地）

项目施工阶段全过程跟踪及竣工决算审计公告

（二○一六年五月二十三日公告）

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《云南省人民政府令》（第145号）及《西双版纳傣族自治州政府投资建设项目审计办法》（西政办发〔2009〕131号）文件的相关规定，勐海县审计局派出审计组,自2014年4月13日至2015年11月20日，采取全过程跟踪审计方式，对勐海县国土资源局负责实施的“勐海县格朗和乡苏湖等三个村土地整治（补充耕地）项目”的施工情况及竣工决算进行了审计，并对主要事项进行了必要的延伸和追溯。勐海县国土资源局及有关单位对其提供的竣工决算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。勐海县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）工程批复文件

根据《西双版纳州国土资源局关于勐海县格朗和乡苏湖等三个村村土地整治（补充耕地）项目立项批复》（西国土资复﹝2013﹞127号）及《西双版纳州人民政府关于勐海县格朗和乡苏湖等三个村土地整治项目立项批复》（西政复﹝2013﹞65号）文件，勐海县格朗和乡苏湖等三个村土地整治（补充耕地）项目主要建设内容为：拟建设规模100.4683公顷，新增耕地60.6698公顷，新增耕地率60.39%，估算总投资362.44万元。以及根据《西双版纳州国土资源局关于勐海县格朗和乡苏湖等三个村土地整治（补充耕地）项目工程设计变更调整的批复》（西国土资复〔2015〕36号）文件，工程设计变更调整为：1、土地平整工程：由原规划的81.84公顷，变更为96.5678公顷。2、灌溉与排水工程：（1）取消6座蓄水池；（2）优化调整护路沟，由原规划设计的6条总长5897.46米，变更为6条总长9577.36米；（3）增加33座涵管；（4）减少3座跌水。3、田间道路工程：（1）增加1条改建田间道，由原规划设计的1条总长1015.36米，变更为2条总长4863.56米；（2）减少1条改建生产路，由原规划设计的5条总长4882.1米，变更为4条总长5082.41米；（3）增加94.88米挡墙；（4）增加40段错车道。4、其他工程：增加1座竣工碑。资金来源为县级财政资金投资。

（二）工程概况及完成情况

勐海县格朗和乡苏湖等三个村土地整治（补充耕地）项目，于2014年2月19日正式开工建设，2015年7月10日完成县级初验。该项目实际完成情况：土地平整1448.52亩；护路沟9577.36m，其中：C15埋石混凝土沟3325.73m，土沟6251.63m；容积125 m³蓄水池1座；道路9945.97m，其中：3m宽Ⅱ型改建生产路5082.41m（路面做法：路床压实+20cm厚砂砾石路面），4m宽Ⅱ型改建、新增田间道4863.56m（路面做法：路床压实+20cm厚砂砾石路面）。项目完工后勐海县国土资源局组织相关部门对工程进行了初验，初验结果是工程质量合格。所形成的实物资产已全部投入运行使用。

二、审计情况

（一）建设程序执行情况

勐海县格朗和乡苏湖等三个村土地整治（补充耕地）项目按照基本建设程序的相关规定进行了勘察、规划设计、概算编制并进行相应的报批。该项目在实施过程中，执行了工程招投标制、工程监理制和工程承包合同制。

（二）项目建设管理情况

1．招投标制度执行情况

勐海县格朗和乡苏湖等三个村土地整治（补充耕地）项目由云南菲迪克招标有限公司承担公开招标代理工作，最终确定云南东泰建筑工程有限公司为中标单位，中标金额为         2 640 992.30元。中标单位符合招标文件规定的资质要求。

2．工程监理制度执行情况

本项目实行第三方监理制，监理单位为昆明枢灵水利水电工程建设监理工程有限公司。

3．合同管理制度执行情况

勘察、设计、工程监理、工程施工等单位，根据《中华人民共和国合同法》和合同示范文本，与建设单位签订了合同。建设过程中合同双方基本按合同规定履行自己的义务和责任，保证了工程的顺利实施。

（三）项目跟踪审计情况

    勐海县格朗和乡苏湖等三个村土地整治（补充耕地）项目采用了跟踪审计与决算审计相结合的外聘审计方式，运用审计技术对建设项目施工全过程的情况以及与之相关联的各项工作进行审计。在跟踪项目实施过程中，发现该项目存在部分分项工程质量不达标，施工单位对项目管理不规范、施工单位擅自修改建设工程勘察设计文件、监理单位未按规定履行义务等问题，针对出现的问题审计局及时向被审计单位提出项目跟踪审计现场质量情况反馈意见，被审计单位组织监理及施工单位，对出现的问题进行了整改，并把整改结果以回函的方式回复县审计局。

（四）资金来源及到位情况

勐海县格朗和乡苏湖等三个村土地整治（补充耕地）项目批复概算总投资为3 624 400.00万元，审定工程投资成本为        3 560 166.76元。

截止审计日，项目资金累计到位2 413 300.00元。与审定的投资额相比，资金缺口1 144 048.57元，资金来源为县级财政投资。

（五）投资完成情况

勐海县格朗和乡苏湖等三个村土地整治（补充耕地）项目累计完成投资3 560 166.76元，其中：工程施工费审定额为         3 018 412.49元，待摊投资及其他费用541 754.27元。注：因项目上级验收（终验）还未进行，工程验收费审计组暂按建设单位计提数列报，建设单位应待终验结束后以实际发生的验收费用在符合规定和范围内进行结算。各项投资完成情况详见项目总投资情况表。

项目总投资情况表              单位：元
序号	费用类别	批复总投资	送审项目总投资	审定项目总投资	审增（+）、审减（-）额	审增（+）、审减（-）率%	节约资金（+） 超计划投资（-）
	合计	3,624,400.00	3,653,010.40	3,560,166.76	-92,843.64	-0.03	64,233.24
一	工程施工费	2,922,700.00	3,111,256.13	3,018,412.49	-92,843.64	-2.98%
二	其他费用（间接费用）	596,100.00	541754.27	541754.27
1	前期费		250506.47	250506.47	0.00
①	土地清查费			-
②	项目可行性研究费		49,900.00	49,900.00
③	项目勘测费		48,100.00	48,100.00
④	项目设计与预算编制费		139,900.00	139,900.00
⑤	项目招标代理费		12,606.47	12,606.47
2	监理费		120,000.00	120,000.00
3	竣工验收费		107600.00	107600.00
①	工程量复核费		20,500.00	20,500.00
②	工程验收费		40,900.00	40,900.00	-
	A 技术资料服务费		18,900.00	18,900.00
	B 工程验收费		1,800.00	1,800.00
	C 计提预留		20,200.00	20,200.00
③	决算编制与审计费		25,000.00	25,000.00
④	整理后土地重估与登记费		18,000.00	18,000.00
⑤	基本农田补划与标记设定费		3,200.00	3,200.00
4	业主管理费		63647.80	63647.80
①	办公费		6,598.80	6,598.80
②	差旅费		8,240.00	8,240.00
③	公务用车运行维护费		17,425.00	17,425.00
④	公务接待费		8,384.00	8,384.00
⑤	技术资料费（影像资料费）		6,500.00	6,500.00
⑥	标志碑		16500.00	16500.00
⑦	会议费
⑧	计提预留
三	不可预见费	105,600.00

（六）资金结余及债务情况

截止审计日，勐海县格朗和乡苏湖等三个村土地整治（补充耕地）项目审定工程投资成本3 560 166.76元，与批复总投资3 624 400.00元相比减少了64 233.24元。

应付未付项目费用1 348 250.96元，结存资金224 402.39元；资金结余及债务情况详见项目资金收支情况汇总表。

三、审计评价

该项目在勐海县国土资源局的组织实施下，完成了工程的建设。项目建设按基本建设程序进行了公开招投标，并执行了工程监理制度。财务核算按《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）及其他相关规定，单独建账，进行独立核算，会计核算基本真实，但工程项目还存在多计工程价款、部分分项工程质量有缺陷等问题。

四、审计查出的主要问题及处理意见

（一）多计工程造价92 843.64元

勐海县格朗和乡苏湖等三个村土地整治（补充耕地）项目送审工程结算造价为3 111 256.13元，审计审定造价为 3 018 412.49元。该项目由于送审工程结算中存在多计工程量、定额子目套用错误及部分项目费用分摊不合理等原因，造成施工单位多计价款92 843.64元。

以上问题与国土资源部财务司编制《土地开发整理项目预算定额标准》及其相关配套的计价文件的规定不符。

    根据《建设项目审计处理暂行规定》第十四条“工程价款结算中多计、少计的工程款应予调整；……”的规定，对施工多计的工程造价92 843.64元予以核减，建设单位应按审计审定的工程结算价款与施工单位进行财务决算。

（二）部分分项工程质量有缺陷

道路线型不顺畅，路面整型不到位，与路肩相邻路面比路肩高，压实不够，造成路面积水不能排入路边沟，损伤道路耐久性。

以上问题违反《建设工程质量管理条例》第二十八条“施工单位必须按照工程设计图纸和施工技术标准施工，不得擅自修改工程设计，不得偷工减料。施工单位在施工过程中发现设计文件和图纸有差错的，应当及时提出意见和建议。”的规定。

根据《建设工程质量管理条例》第六十四条“违反本条例规定，施工单位在施工中偷工减料的，使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备的，或者有不按照工程设计图纸或者施工技术标准施工的其他行为的，责令改正，处工程合同价款百分之二以上百分之四以下的罚款；造成建设工程质量不符合规定的质量标准的，负责返工、修理，并赔偿因此造成的损失；情节严重的，责令停业整顿，降低资质等级或者吊销资质证书。”的规定，要求施工单位在州级验收前整改完毕。

五、审计建议

（一）建议勐海县国土资源局严格按照国家有关的财务制度，认真做好该工程的财务决算工作，并按相关规定支付工程款。根据基本建设财务制度的有关规定做好固定资产的结转和移交工作。

（二）建议勐海县国土资源局对项目质量开展全面自检自查，发现项目质量有缺陷的需积极进行整改，为迎接上级验收做好准备。对土壤改良的工程质量，需经农业部门进行质量评定或验收。

     (三) 严格要求监理单位，监理单位代表建设单位对施工质量实施监理，监理单位未按规定履行义务的，由其承担相应责任，建议根据监理合同的约定对其进行相应处罚。

（四）建议勐海县国土资源局在以后的建设项目中，加强管理和完善相关管理制度，避免因管理不足、管理不到位造成建设项目的损失。

（五）建议加强工程档案管理工作，抓紧汇集工程建设各项资料，将工程档案、资料、文件收集整理齐全，补齐完善相关手续，按规定立卷归档保存。