勐海县勐混镇贺开村邦盆老寨土地整治（补充耕地）项目施工阶段全过程跟踪及竣工决算

审  计  公  告

（二○一六年五月二十三日公告）

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《云南省人民政府令》（第145号）及《西双版纳傣族自治州政府投资建设项目审计办法》（西政办发〔2009〕131号）文件的相关规定，勐海县审计局派出审计组，自2014年4月13日至2015年11月20日，采取全过程跟踪审计方式，对勐海县国土资源局负责实施的“勐海县勐混镇贺开村邦盆老寨土地整治（补充耕地）项目”的施工情况及竣工决算进行了审计，并对主要事项进行了必要的延伸和追溯。勐海县国土资源局及有关单位对其提供的竣工决算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。勐海县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）工程批复文件

根据《西双版纳州人民政府关于勐海县勐混镇贺开村邦盆老寨土地整治（补充耕地）项目的批复》（西政复〔2013〕82号）及《西双版纳州国土资源局关于勐海县勐混镇贺开村邦盆老寨土地整治（补充耕地）项目立项的批复》（西国土资复〔2013〕133号）文件，该项目建设内容为：拟建设规模247.7043公顷，新增耕地191.8343公顷，新增耕地率77.44%，估算总投资892.07万元。以及根据《西双版纳州国土资源局关于勐海县勐混镇贺开村邦盆老寨土地整治（补充耕地）项目工程设计变更调整的批复》（西国土资复〔2015〕37号）文件，工程设计变更调整为：1、土地平整工程：由原规划的229.76公顷，变更为147.2568公顷。2、灌溉与排水工程：（1）取消9座蓄水池；（2）优化调整护路沟，由原规划设计的11条总长12458.34米，变更为11条总长13495.83米；（3）增加17座涵管；（4）减少5座跌水。3、田间道路工程：（1）增加1条改建田间道，由原规划设计的2条总长5773.01米，变更为3条总长7046.16米；（2）减少2条改建生产路，由原规划设计的7条总长5363.87米，变更为5条总长3278.27米；（3）增加1条新建生产路，由原规划设计的2条总长1321.46米，变更为3条总长4688.11米；（4）增加879.78米挡墙；（5）增加34段错车道。4、其他工程：增加1座竣工碑。资金来源为县级财政资金投资。

（二）工程概况及完成情况

勐海县勐混镇贺开村邦盆老寨土地整治（补充耕地）项目，于2014年2月19日正式开工建设，2015年7月13日完成县级初验。该项目实际完成情况：土地平整2208.83亩；土壤改良1995.13亩；护路沟13495.73m，其中：C15混凝土沟12034.8m，C20混凝土沟1460.93m；容积125 m³蓄水池7座；道路15012.84m，其中：4.5m宽新建生产路3216.55m（路面做法：路床压实+20cm厚毛石路基+20cm厚砂砾石路面），4.83m宽新增新建生产路1471.86m（路面做法：路床压实+20cm厚毛石路基+20cm厚砂砾石路面），4m宽改建生产路3278.27m（路面做法：路床压实+20cm厚砂砾石路面），4.5m宽改建田间道6140.79m（路面做法：路床压实+20cm厚砂砾石路面），4.5m宽新增改建田间道905.37m（路面做法：路床压实+20cm厚毛石路基+20cm厚砂砾石路面）。项目完工后勐海县国土资源局组织相关部门对工程进行了初验，初验结果是工程质量合格。所形成的实物资产已全部投入运行使用。

二、审计情况

（一）建设程序执行情况

勐海县勐混镇贺开村邦盆老寨土地整治（补充耕地）项目按照基本建设程序的相关规定进行了勘察、规划设计、概算编制并进行相应的报批。该项目在实施过程中，执行了工程招投标制、工程监理制和工程承包合同制。

（二）项目建设管理情况

1．招投标制度执行情况

勐海县勐混镇贺开村邦盆老寨土地整治（补充耕地）项目由云南国合建设招标咨询有限公司承担公开招标代理工作，最终确定云南东昌路桥工程集团有限公司为中标单位，中标金额为     6 953 608.05元。中标单位符合招标文件规定的资质要求。

2．工程监理制度执行情况

本项目实行第三方监理制，监理单位为云南明通水电建设监理有限公司。

3．合同管理制度执行情况

勘察、设计、工程监理、工程施工等单位，根据《中华人民共和国合同法》和合同示范文本，与建设单位签订了合同。建设过程中合同双方基本按合同规定履行自己的义务和责任，保证了工程的顺利实施。

（三）项目跟踪审计情况

    勐海县勐混镇贺开村邦盆老寨土地整治（补充耕地）项目采用了跟踪审计与决算审计相结合的外聘审计方式，运用审计技术对建设项目施工全过程的情况以及与之相关联的各项工作进行审计。在跟踪项目实施过程中，发现该项目存在部分分项工程质量不达标，施工单位对项目管理不规范、施工单位擅自修改建设工程勘察设计文件、监理单位未按规定履行义务等问题，针对出现的问题审计局及时向被审计单位提出项目跟踪审计现场质量情况反馈意见，被审计单位组织监理及施工单位，对出现的问题进行了整改，并把整改结果以回函的方式回复县审计局。

（四）资金来源及到位情况

勐海县勐混镇贺开村邦盆老寨土地整治（补充耕地）项目批复估算总投资8 920 700.00元，审定工程投资成本为 9 526 710.50元。

截止审计日，项目资金累计到位6 926 200.00元。与审定的投资额相比，扣除利息收入后资金缺口2 594 958.29元，资金来源为县级财政投资。

（五）投资完成情况

勐海县勐混镇贺开村邦盆老寨土地整治（补充耕地）项目累计完成投资9 526 710.50元，其中：工程施工费审定额为         8 428 774.77元，待摊投资及其他费用1 097 935.73元。注：因项目上级验收（终验）还未进行，工程验收费审计组暂按建设单位计提数列报，建设单位应待终验结束后以实际发生的验收费用在符合规定和范围内进行结算。各项投资完成情况详见项目总投资情况表。

 

项目总投资情况表            单位：元

（六）资金结余及债务情况

截止审计日，勐海县勐混镇贺开村邦盆老寨土地整治（补充耕地）项目审定工程投资成本9 526 710.50元，与批复总投资     8 920 700.00元相比超批复606 010.50元，超批复比率6.79%。

应付未付项目费用2 686 346.77元，目前资金结存 144 888.48元；资金结余及债务情况详见项目资金收支情况汇总表。

项目资金收支情况汇总表            单位：元

三、审计评价

该项目在勐海县国土资源局的组织实施下，完成了工程的建设。项目建设按基本建设程序进行了公开招投标，并执行了工程监理制度。财务核算按《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）及其他相关规定，单独建账，进行独立核算，会计核算基本真实，但工程项目还存在多计工程价款、部分分项工程质量有缺陷及超批复投资等问题。

四、审计查出的主要问题及处理意见

（一）多计工程造价460 649.10元

勐海县勐混镇贺开村邦盆老寨土地整治（补充耕地）项目送审工程结算造价为8 889 423.87元，审计审定造价为 8 428 774.77元。该项目由于送审工程结算中存在多计错计工程量、定额子目套用错误及部分项目费用分摊不合理等原因，造成施工单位多计价460 649.10元。

以上问题与国土资源部财务司编制《土地开发整理项目预算定额标准》及其相关配套的计价文件的规定不符。

根据《建设项目审计处理暂行规定》第十四条“工程价款结算中多计、少计的工程款应予调整；……”的规定，对施工多计的工程造价460 649.10元予以核减，建设单位应按审计审定的工程结算价款与施工单位进行财务决算。

（二）部分分项工程质量有缺陷

道路线型不顺畅，路面整型不到位，与路肩相邻路面比路肩高，压实不够，造成路面积水不能排入路边沟，损伤道路耐久性。

以上问题违反《建设工程质量管理条例》第二十八条“施工单位必须按照工程设计图纸和施工技术标准施工，不得擅自修改工程设计，不得偷工减料。施工单位在施工过程中发现设计文件和图纸有差错的，应当及时提出意见和建。”的规定。

根据《建设工程质量管理条例》第六十四条“违反本条例规定，施工单位在施工中偷工减料的，使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备的，或者有不按照工程设计图纸或者施工技术标准施工的其他行为的，责令改正，处工程合同价款百分之二以上百分之四以下的罚款；造成建设工程质量不符合规定的质量标准的，负责返工、修理，并赔偿因此造成的损失；情节严重的，责令停业整顿，降低资质等级或者吊销资质证书。”的规定，要求施工单位在州级验收前整改完毕。

（三）项目超概算批复投资606 010.50元

根据项目批复文件，勐海县勐混镇贺开村邦盆老寨土地整治（补充耕地）项目批复估算总投资8 920 700.00元，实际完成投资9 526 710.50元，相比超批复投资606 010.50元，超批复比率6.79%。

以上问题不符合《云南省建设工程造价管理条例》第十五条“建设单位应当按照批准的初步设计及其概算进行建设，不得擅自扩大建设规模、增加建设内容、提高建设标准。建设过程中确需超额调整的，应当由原审批部门审批”的规定。

根据《云南省建设工程造价管理条例》第二十一条“违反本例第十六条规定，建设单位擅自扩大建设规模、增加建设内容、提高建设标准的，由原审批部门责令改正，并由行政监察部门对直接的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分”的规定，责令建设单位按照相关规定向原审批部门申报和完善审批手续。

五、审计建议

（一）建议勐海县国土资源局严格按照国家有关的财务制度，认真做好该工程的财务决算工作，并按相关规定支付工程款。根据基本建设财务制度的有关规定做好固定资产的结转和移交工作。

（二）建议勐海县国土资源局对项目质量开展全面自检自查，发现项目质量有缺陷的需积极进行整改，为迎接上级验收做好准备。对土壤改良的工程质量，需经农业部门进行质量评定或验收。

 (三) 严格要求监理单位，监理单位代表建设单位对施工质量实施监理，监理单位未按规定履行义务的，由其承担相应责任，建议根据监理合同的约定对其进行相应处罚。

（四）建议勐海县国土资源局在以后的建设项目中，加强管理和完善相关管理制度，避免因管理不足、管理不到位造成建设项目的损失。

（五）建议加强工程档案管理工作，抓紧汇集工程建设各项资料，将工程档案、资料、文件收集整理齐全，补齐完善相关手续，按规定立卷归档保存。

 

勐海县勐混镇曼蚌等两个村土地整治（补充耕地）项目施

工阶段全过程跟踪及竣工决算审计公告

（二○一六年五月二十三日公告）

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《云南省人民政府令》（第145号）及《西双版纳傣族自治州政府投资建设项目审计办法》（西政办发〔2009〕131号）文件的相关规定，勐海县审计局派出审计组，自2014年4月13日至2015年11月20日，采取全过程跟踪审计方式，对勐海县国土资源局负责实施的“勐海县勐混镇曼蚌等两个村土地整治（补充耕地）项目”的施工情况及竣工决算进行了审计，并对主要事项进行了必要的延伸和追溯。勐海县国土资源局及有关单位对其提供的竣工决算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。勐海县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）工程批复文件

根据《西双版纳州人民政府关于勐海县勐混镇曼蚌等两个村土地整治（补充耕地）项目的批复》（西政复〔2013〕78号）及《西双版纳州国土资源局关于勐海县勐混镇曼蚌等两个村土地整治（补充耕地）项目立项的批复》（西国土资复〔2013〕132号）文件，该项目建设内容为：拟建设规模254.3496公顷，新增耕地174.9105公顷，新增耕地率68.77%，估算总投资964.27万元。以及根据《西双版纳州国土资源局关于勐海县勐混镇曼蚌等两个村土地整治（补充耕地）项目工程设计变更调整的批复》（西国土资复〔2015〕39号）文件，工程设计变更调整为：1、土地平整工程：由原规划的219.10公顷，变更为108.2456公顷。2、灌溉与排水工程：（1）取消17座蓄水池；（2）增加7条护路沟，由原规划设计的8条总长15291.07米，变更为15条总长21139.37米；（3）增加47座涵管；（4）减少5座跌水。3、田间道路工程：（1）增加9条改建田间道，由原规划设计的2条总长6384.24米，变更为11条总长14807.3米；（2）减少改建生产路长度，由原规划设计的总长8533.73米，变更为8335.7米；（3）增加新建生产路长度，由原规划设计的373.10米，变更为1319.41米；（4）取消233.62米挡墙；（5）增加52段错车道。4、其他工程：增加1座竣工碑。资金来源为县级财政资金投资。

（二）工程概况及完成情况

勐海县勐混镇曼蚌等两个村土地整治（补充耕地）项目，于2014年2月19日正式开工建设，2015年7月14日完成县级初验。该项目实际完成情况：土地平整1623.6亩；土壤改良2123.97亩；护路沟21139.37m，其中：C15埋石混凝土护路沟9304.20m，土沟11835.17m；容积125 m³蓄水池1座；道路24462.41m，其中：4m宽新建生产路1319.41m（路面做法：路床压实+20cm毛石垫层+20cm砂砾石路面），4m宽改建生产路8335.70m（路面做法：路床压实+20cm厚砂砾石路面）；4m宽改建田间道11058.66m（路面做法：路床压实+20cm厚砂砾石路面）；4m宽新建田间道3748.64m（路面做法：路床压实+20cm厚砂砾石路面）；会车道103处；挡土墙21.48m。项目完工后勐海县国土资源局组织相关部门对工程进行了初验，初验结果是工程质量合格。所形成的实物资产已全部投入运行使用。

二、审计情况

（一）建设程序执行情况

勐海县勐混镇曼蚌等两个村土地整治（补充耕地）项目按照基本建设程序的相关规定进行了勘察、规划设计、概算编制并进行相应的报批。该项目在实施过程中，执行了工程招投标制、工程监理制和工程承包合同制。

（二）项目建设管理情况

1．招投标制度执行情况

勐海县勐混镇曼蚌等两个村土地整治（补充耕地）项目由云南国合建设招标咨询有限公司承担公开招标代理工作，最终确定云南滇通市政工程有限公司为中标单位，中标金额为7 211 555.05元。中标单位符合招标文件规定的资质要求。

2．工程监理制度执行情况

本项目实行第三方监理制，监理单位为云南明通水电建设监理有限公司。

3．合同管理制度执行情况

勘察、设计、工程监理、工程施工等单位，根据《中华人民共和国合同法》和合同示范文本，与建设单位签订了合同。建设过程中合同双方基本按合同规定履行自己的义务和责任，保证了工程的顺利实施。

（三）项目跟踪审计情况

    勐海县勐混镇曼蚌等两个村土地整治（补充耕地）项目采用了跟踪审计与决算审计相结合的外聘审计方式，运用审计技术对建设项目施工全过程的情况以及与之相关联的各项工作进行审计。在跟踪项目实施过程中，发现该项目存在部分分项工程质量不达标，施工单位对项目管理不规范、施工单位擅自修改建设工程勘察设计文件、监理单位未按规定履行义务等问题，针对出现的问题审计局及时向被审计单位提出项目跟踪审计现场质量情况反馈意见，被审计单位组织监理及施工单位，对出现的问题进行了整改，并把整改结果以回函的方式回复县审计局。

（四）资金来源及到位情况

勐海县勐混镇曼蚌等两个村土地整治（补充耕地）项目估算总投资9 642 700.00元，审定工程投资成本7 251 877.14元。

截止审计日，项目资金累计到位5 952 100.00元。与审定的投资额相比，扣除利息收入后资金缺口1 293 115.95元，资金来源为县级财政投资。

（五）投资完成情况

勐海县勐混镇曼蚌等两个村土地整治（补充耕地）项目累计完成投资7 251 877.14元，其中：工程施工费审定额为6 112 366.91元，待摊投资及其他费用1 139 510.23元。注：因项目上级验收（终验）还未进行，工程验收费审计组暂按建设单位计提数列报，建设单位应待终验结束后以实际发生的验收费用在符合规定和范围内进行结算。各项投资完成情况详见项目总投资情况表。

                 项目总投资情况表           单位：元

    （六）资金结余及债务情况

截止审计日，勐海县勐混镇曼蚌等两个村土地整治（补充耕地）项目审定工程投资成本7 251 877.14元，与批复总投资       9 642 700.00元相比减少了2 390 822.86元。

应付未付项目费用1 441 917.91元，结存资金206 601.96元；资金结余及债务情况详见项目资金收支情况汇总表。

         项目资金收支情况汇总表           单位：元

   

三、审计评价

该项目在勐海县国土资源局的组织实施下，完成了工程的建设。项目建设按基本建设程序进行了公开招投标，并执行了工程监理制度。财务核算按《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）及其他相关规定，单独建账，进行独立核算，会计核算基本真实，但工程项目还存在多计工程价款、部分分项工程质量有缺陷等问题。

四、审计查出的主要问题及处理意见

（一）多计工程造价335 910.09元

勐海县勐混镇曼蚌等两个村土地整治（补充耕地）项目送审工程结算造价为6 448 277.00元，审计审定造价为 6 112 366.91元。该项目由于送审工程结算中存在多计错计工程量、定额子目套用错误及部分项目费用分摊不合理等原因，造成施工单位多计价款335 910.09元。

以上问题与国土资源部财务司编制《土地开发整理项目预算定额标准》及其相关配套的计价文件的规定不符。

根据《建设项目审计处理暂行规定》第十四条“工程价款结算中多计、少计的工程款应予调整；……”的规定，对施工多计的工程造价335 910.09元予以核减，建设单位应按审计审定的工程结算价款与施工单位进行财务决算。

（二）部分分项工程质量有缺陷

道路线型不顺畅，路面整型不到位，与路肩相邻路面比路肩高，压实不够，造成路面积水不能排入路边沟，损伤道路耐久性。

以上问题违反《建设工程质量管理条例》第二十八条“施工单位必须按照工程设计图纸和施工技术标准施工，不得擅自修改工程设计，不得偷工减料。施工单位在施工过程中发现设计文件和图纸有差错的，应当及时提出意见和建议。”的规定。

根据《建设工程质量管理条例》第六十四条“违反本条例规定，施工单位在施工中偷工减料的，使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备的，或者有不按照工程设计图纸或者施工技术标准施工的其他行为的，责令改正，处工程合同价款百分之二以上百分之四以下的罚款；造成建设工程质量不符合规定的质量标准的，负责返工、修理，并赔偿因此造成的损失；情节严重的，责令停业整顿，降低资质等级或者吊销资质证书。”的规定，要求施工单位在州级验收前整改完毕。

五、审计建议

（一）建议勐海县国土资源局严格按照国家有关的财务制度，认真做好该工程的财务决算工作，并按相关规定支付工程款。根据基本建设财务制度的有关规定做好固定资产的结转和移交工作。

（二）建议勐海县国土资源局对项目质量开展全面自检自查，发现项目质量有缺陷的需积极进行整改，为迎接上级验收做好准备。对土壤改良的工程质量，需经农业部门进行质量评定或验收。

 (三) 严格要求监理单位，监理单位代表建设单位对施工质量实施监理，监理单位未按规定履行义务的，由其承担相应责任，建议根据监理合同的约定对其进行相应处罚。

（四）建议勐海县国土资源局在以后的建设项目中，加强管理和完善相关管理制度，避免因管理不足、管理不到位造成建设项目的损失。

（五）建议加强工程档案管理工作，抓紧汇集工程建设各项资料，将工程档案、资料、文件收集整理齐全，补齐完善相关手续，按规定立卷归档保存。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整治（补充耕地）项目

施工阶段全过程跟踪及竣工决算审计公告

（二○一六年五月二十三日公告）

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《云南省人民政府令》（第145号）及《西双版纳傣族自治州政府投资建设项目审计办法》（西政办发〔2009〕131号）文件的相关规定，勐海县审计局派出审计组,自2014年4月13日至2015年11月20日，采取全过程跟踪审计方式，对勐海县国土资源局负责实施的“勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整治（补充耕地）项目”的施工情况及竣工决算进行了审计，并对主要事项进行了必要的延伸和追溯。勐海县国土资源局及有关单位对其提供的竣工决算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。勐海县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）工程批复文件

根据《西双版纳州人民政府关于勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整改（补充耕地）项目的批复》（西政复[2013]64号）和《西双版纳州国土资源局关于勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整改（补充耕地）项目立项的批复》（西国土资复[2013]135号）文件；勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整治（补充耕地）项目主要建设内容为：拟建设规模267.7818公顷，新增耕地165.86公顷，新增耕地率61.94%，估算总投资981.38万元。以及根据《西双版纳州国土资源局关于勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整治（补充耕地）项目工程设计变更调整的批复》（西国土资复〔2015〕40号）文件，工程设计变更调整为：1、土地平整工程：由原规划的240.25公顷，变更为118.7348公顷。2、灌溉与排水工程：（1）取消16座蓄水池；（2）增加2条护路沟，由原规划设计的10条总长16477米，变更为12条总长15151.81米；（3）增加10座涵管；（4）减少2座跌水。3、田间道路工程：（1）减少改建田间道长度，由原规划设计的总长4858.5米，变更为3615.95米；（2）减少改建生产路长度，由原规划设计的总长10593米，变更为9984.24米；（3）增加2条新建生产路，由原规划设计的1条总长1025.36米，变更为3条总长2820.69米；（4）取消2条336.57米挡墙；（5）增加7段错车道。4、其他工程：（1）增加1座竣工碑；（2）减少土壤改良面积，由原规划设计的2759.7亩，变更为1248.82亩。资金来源为县级财政资金投资。

（二）工程概况及完成情况

勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整治（补充耕地）项目，于2014年2月19日正式开工建设，2015年7月16日完成县级初验。该项目实际完成情况：土地平整1781.04亩；土壤改良1248.82亩；C15埋石混凝土护路沟15151.81m；容积125 m³蓄水池1座；道路16420.88m，其中4m宽新建生产路2820.69m（路面做法：路床压实+20cm厚片石路基+10cm砂砾石路面），4m宽改建生产路7583.06m（路面做法：路床压实+20cm厚砂砾石路面），4m宽改建生产路2401.18m（路面做法：路床压实+20cm厚片石路基+10cm砂砾石路面），4m宽改建田间道3615.95m（路面做法：路床压实+20cm厚砂砾石路面）；会车道61处。项目完工后勐海县国土资源局组织相关部门对工程进行了初验，初验结果是工程质量合格。所形成的实物资产已全部投入运行使用。

二、审计情况

（一）建设程序执行情况

勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整治（补充耕地）项目按照基本建设程序的相关规定进行了勘察、规划设计、概算编制并进行相应的报批。该项目在实施过程中，执行了工程招投标制、工程监理制和工程承包合同制。

（二）项目建设管理情况

1．招投标制度执行情况

勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整治（补充耕地）项目由云南菲迪克招标有限公司承担公开招标代理工作，最终确定云南旭阳建筑工程有限公司为中标单位，中标金额为7 112 448.98元。中标单位符合招标文件规定的资质要求。

2．工程监理制度执行情况

本项目实行第三方监理制，监理单位为云南明通水电建设监理有限公司。

3．合同管理制度执行情况

勘察、设计、工程监理、工程施工等单位，根据《中华人民共和国合同法》和合同示范文本，与建设单位签订了合同。建设过程中合同双方基本按合同规定履行自己的义务和责任，保证了工程的顺利实施。

（三）项目跟踪审计情况

勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整治（补充耕地）项目采用了跟踪审计与决算审计相结合的外聘审计方式，运用审计技术对建设项目施工全过程的情况以及与之相关联的各项工作进行审计。在跟踪项目实施过程中，发现该项目存在部分分项工程质量不达标，施工单位对项目管理不规范、施工单位擅自修改建设工程勘察设计文件、监理单位未按规定履行义务等问题，针对出现的问题审计局及时向被审计单位提出项目跟踪审计现场质量情况反馈意见，被审计单位组织监理及施工单位，对出现的问题进行了整改，并把整改结果以回函的方式回复县审计局。

（四）资金来源及到位情况

勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整治（补充耕地）项目批复估算总投资9 813 800.00万元，审定工程投资成本6 395 409.34元。

截止审计日止，项目资金累计到位6 437 300.00元。与审定的投资额相比，资金结余49 568.35元，资金来源为县级财政投资。

（五）投资完成情况

勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整治（补充耕地）项目累计完成投资6 395 409.34元，其中：工程施工费审定额为           5 179 160.83元，待摊投资及其他费用1 216 248.51元。注：因项目上级验收（终验）还未进行，工程验收费审计组暂按建设单位计提数列报，建设单位应待终验结束后以实际发生的验收费用在符合规定和范围内进行结算。各项投资完成情况详见项目总投资情况表。

             项目总投资情况表          单位：元

（六）资金结余及债务情况

截止审计日止，勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整治（补充耕地）项目审定工程投资成本6 395 409.34元，与批复总投资9 813 800.00元相比减少了3 418 390.66元。

应付未付项目费用656 054.11元，结存资金764 222.46元；资金结余及债务情况详见项目资金收支情况汇总表。

		项目资金收支情况总表					单位：元
序号	费用类别	批复总投资	筹集资金	项目投资审定额	已付费用	应付未付(+)超付费用(-)	资金结余（+）资金缺口（-）	目前资金结存（筹集-已付）
	合计	9,813,800.00	6,444,977.69	6,395,409.34	5,680,755.23	656,054.11	49,568.35	764,222.46
一	工程施工费	8,257,300.00	6,437,300.00	5,179,160.83	4,854,992.00	324,168.83
二	其他费用（间接费用）	1,270,700.00		1,216,248.51	825,763.23	331,885.28
1	前期费			479,305.28	429,885.00	49,420.28
①	土地清查费					-
②	项目可行性研究费			59,700.00	59,700.00	-
③	项目勘测费			136,100.00	136,100.00	-
④	项目设计与预算编制费			247,100.00	197,680.00	49,420.00
⑤	项目招标代理费			36,405.28	36,405.00	0.28
2	监理费			185,000.00	129,500.00	55,500.00
3	竣工验收费			303,300.00	39,300.00	205,400.00
①	工程量复核费			56,200.00	-	56,200.00
②	工程验收费			112,300.00	1,800.00	51,900.00
	其中：A技术资料服务费			51,900.00		51,900.00
	B 工程验收费			1,800.00	1,800.00	-
	C 计提预留			58,600.00
③	决算编制与审计费			75,000.00	37,500.00	37,500.00
④	整理后土地重估与登记费			51,000.00		51,000.00
⑤	基本农田补划与标记设定费			8,800.00		8,800.00
4	业主管理费			248643.23	227078.23	21565.00
①	办公费			3,904.23	2,339.23	1,565.00
②	差旅费			14,026.00	11,426.00	2,600.00
③	公务用车运行维护费			157,390.00	157,390.00	-
④	公务接待费			4,323.00	4,323.00	-
⑤	技术资料费（影像资料费）			6,500.00		6,500.00
⑥	标志碑			10900.00		10,900.00
⑦	会议费			1600.00	1,600.00	-
⑧	计提预留					-
⑨	乡镇协调费			50000.00	50,000.00	-
⑩	聘用人员工资					-
三	不可预见费	285,800.00
四	利息收入		7677.69

三、审计评价

该项目在勐海县国土资源局的组织实施下，完成了工程的建设。项目建设按基本建设程序进行了公开招投标，并执行了工程监理制度。财务核算按《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）及其他相关规定，单独建账，进行独立核算，会计核算基本真实，但工程项目还存在多计工程价款、部分分项工程质量有缺陷等问题。

四、审计查出的主要问题及处理意见

（一）多计工程造价570 659.07元

勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整治（补充耕地）项目送审工程结算造价为5 749 819.90元，审计审定造价为 5 179 160.83元。该项目由于送审工程结算中存在多计错计工程量、定额子目套用错误及部分项目费用分摊不合理等原因，造成施工单位多计价款570 659.07元。

以上问题与国土资源部财务司编制《土地开发整理项目预算定额标准》及其相关配套的计价文件的规定不符。

    根据《建设项目审计处理暂行规定》第十四条“工程价款结算中多计、少计的工程款应予调整；……”的规定，对施工多计的工程造价570 659.07元予以核减，建设单位应按审计审定的工程结算价款与施工单位进行财务决算。

（二）部分分项工程质量有缺陷

道路线型不顺畅，路面整型不到位，与路肩相邻路面比路肩高，压实不够，造成路面积水不能排入路边沟，损伤道路耐久性。

以上问题违反《建设工程质量管理条例》第二十八条“施工单位必须按照工程设计图纸和施工技术标准施工，不得擅自修改工程设计，不得偷工减料。施工单位在施工过程中发现设计文件和图纸有差错的，应当及时提出意见和建议。”的规定。

根据《建设工程质量管理条例》第六十四条“违反本条例规定，施工单位在施工中偷工减料的，使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备的，或者有不按照工程设计图纸或者施工技术标准施工的其他行为的，责令改正，处工程合同价款百分之二以上百分之四以下的罚款；造成建设工程质量不符合规定的质量标准的，负责返工、修理，并赔偿因此造成的损失；情节严重的，责令停业整顿，降低资质等级或者吊销资质证书。”的规定，要求施工单位在州级验收前整改完毕。

五、审计建议

（一）建议勐海县国土资源局严格按照国家有关的财务制度，认真做好该工程的财务决算工作，并按相关规定支付工程款。根据基本建设财务制度的有关规定做好固定资产的结转和移交工作。

（二）建议勐海县国土资源局对项目质量开展全面自检自查，发现项目质量有缺陷的需积极进行整改，为迎接上级验收做好准备。对土壤改良的工程质量，需经农业部门进行质量评定或验收。

    (三) 严格要求监理单位，监理单位代表建设单位对施工质量实施监理，监理单位未按规定履行义务的，由其承担相应责任，建议根据监理合同的约定对其进行相应处罚。

（四）建议勐海县国土资源局在以后的建设项目中，加强管理和完善相关管理制度，避免因管理不足、管理不到位造成建设项目的损失。

（五）建议加强工程档案管理工作，抓紧汇集工程建设各项资料，将工程档案、资料、文件收集整理齐全，补齐完善相关手续，按规定立卷归档保存。

 

 

 

 

 

勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整治（补充耕地）项目施

工阶段全过程跟踪及竣工决算审计公告

（二○一六年五月二十三日公告）

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《云南省人民政府令》（第145号）及《西双版纳傣族自治州政府投资建设项目审计办法》（西政办发〔2009〕131号）文件的相关规定，勐海县审计局派出审计组,自2014年4月13日至2015年11月20日，采取全过程跟踪审计方式，对勐海县国土资源局负责实施的“勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整治（补充耕地）项目”的施工情况及竣工决算进行了审计，并对主要事项进行了必要的延伸和追溯。勐海县国土资源局及有关单位对其提供的竣工决算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。勐海县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）工程批复文件

根据《西双版纳州人民政府关于勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整改（补充耕地）项目的批复》（西政复[2013]64号）和《西双版纳州国土资源局关于勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整改（补充耕地）项目立项的批复》（西国土资复[2013]135号）文件；勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整治（补充耕地）项目主要建设内容为：拟建设规模267.7818公顷，新增耕地165.86公顷，新增耕地率61.94%，估算总投资981.38万元。以及根据《西双版纳州国土资源局关于勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整治（补充耕地）项目工程设计变更调整的批复》（西国土资复〔2015〕40号）文件，工程设计变更调整为：1、土地平整工程：由原规划的240.25公顷，变更为118.7348公顷。2、灌溉与排水工程：（1）取消16座蓄水池；（2）增加2条护路沟，由原规划设计的10条总长16477米，变更为12条总长15151.81米；（3）增加10座涵管；（4）减少2座跌水。3、田间道路工程：（1）减少改建田间道长度，由原规划设计的总长4858.5米，变更为3615.95米；（2）减少改建生产路长度，由原规划设计的总长10593米，变更为9984.24米；（3）增加2条新建生产路，由原规划设计的1条总长1025.36米，变更为3条总长2820.69米；（4）取消2条336.57米挡墙；（5）增加7段错车道。4、其他工程：（1）增加1座竣工碑；（2）减少土壤改良面积，由原规划设计的2759.7亩，变更为1248.82亩。资金来源为县级财政资金投资。

（二）工程概况及完成情况

勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整治（补充耕地）项目，于2014年2月19日正式开工建设，2015年7月16日完成县级初验。该项目实际完成情况：土地平整1781.04亩；土壤改良1248.82亩；C15埋石混凝土护路沟15151.81m；容积125 m³蓄水池1座；道路16420.88m，其中4m宽新建生产路2820.69m（路面做法：路床压实+20cm厚片石路基+10cm砂砾石路面），4m宽改建生产路7583.06m（路面做法：路床压实+20cm厚砂砾石路面），4m宽改建生产路2401.18m（路面做法：路床压实+20cm厚片石路基+10cm砂砾石路面），4m宽改建田间道3615.95m（路面做法：路床压实+20cm厚砂砾石路面）；会车道61处。项目完工后勐海县国土资源局组织相关部门对工程进行了初验，初验结果是工程质量合格。所形成的实物资产已全部投入运行使用。

二、审计情况

（一）建设程序执行情况

勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整治（补充耕地）项目按照基本建设程序的相关规定进行了勘察、规划设计、概算编制并进行相应的报批。该项目在实施过程中，执行了工程招投标制、工程监理制和工程承包合同制。

（二）项目建设管理情况

1．招投标制度执行情况

勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整治（补充耕地）项目由云南菲迪克招标有限公司承担公开招标代理工作，最终确定云南旭阳建筑工程有限公司为中标单位，中标金额为7 112 448.98元。中标单位符合招标文件规定的资质要求。

2．工程监理制度执行情况

本项目实行第三方监理制，监理单位为云南明通水电建设监理有限公司。

3．合同管理制度执行情况

勘察、设计、工程监理、工程施工等单位，根据《中华人民共和国合同法》和合同示范文本，与建设单位签订了合同。建设过程中合同双方基本按合同规定履行自己的义务和责任，保证了工程的顺利实施。

（三）项目跟踪审计情况

勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整治（补充耕地）项目采用了跟踪审计与决算审计相结合的外聘审计方式，运用审计技术对建设项目施工全过程的情况以及与之相关联的各项工作进行审计。在跟踪项目实施过程中，发现该项目存在部分分项工程质量不达标，施工单位对项目管理不规范、施工单位擅自修改建设工程勘察设计文件、监理单位未按规定履行义务等问题，针对出现的问题审计局及时向被审计单位提出项目跟踪审计现场质量情况反馈意见，被审计单位组织监理及施工单位，对出现的问题进行了整改，并把整改结果以回函的方式回复县审计局。

（四）资金来源及到位情况

勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整治（补充耕地）项目批复估算总投资9 813 800.00万元，审定工程投资成本6 395 409.34元。

截止审计日止，项目资金累计到位6 437 300.00元。与审定的投资额相比，资金结余49 568.35元，资金来源为县级财政投资。

（五）投资完成情况

勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整治（补充耕地）项目累计完成投资6 395 409.34元，其中：工程施工费审定额为           5 179 160.83元，待摊投资及其他费用1 216 248.51元。注：因项目上级验收（终验）还未进行，工程验收费审计组暂按建设单位计提数列报，建设单位应待终验结束后以实际发生的验收费用在符合规定和范围内进行结算。各项投资完成情况详见项目总投资情况表。

             项目总投资情况表          单位：元

（六）资金结余及债务情况

截止审计日止，勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整治（补充耕地）项目审定工程投资成本6 395 409.34元，与批复总投资 9 813 800.00元相比减少了3 418 390.66元。

应付未付项目费用656 054.11元，结存资金764 222.46元；资金结余及债务情况详见项目资金收支情况汇总表。

		项目资金收支情况总表					单位：元
序号	费用类别	批复总投资	筹集资金	项目投资审定额	已付费用	应付未付(+)超付费用(-)	资金结余（+）资金缺口（-）	目前资金结存（筹集-已付）
	合计	9,813,800.00	6,444,977.69	6,395,409.34	5,680,755.23	656,054.11	49,568.35	764,222.46
一	工程施工费	8,257,300.00	6,437,300.00	5,179,160.83	4,854,992.00	324,168.83
二	其他费用（间接费用）	1,270,700.00		1,216,248.51	825,763.23	331,885.28
1	前期费			479,305.28	429,885.00	49,420.28
①	土地清查费					-
②	项目可行性研究费			59,700.00	59,700.00	-
③	项目勘测费			136,100.00	136,100.00	-
④	项目设计与预算编制费			247,100.00	197,680.00	49,420.00
⑤	项目招标代理费			36,405.28	36,405.00	0.28
2	监理费			185,000.00	129,500.00	55,500.00
3	竣工验收费			303,300.00	39,300.00	205,400.00
①	工程量复核费			56,200.00	-	56,200.00
②	工程验收费			112,300.00	1,800.00	51,900.00
	其中：A技术资料服务费			51,900.00		51,900.00
	B 工程验收费			1,800.00	1,800.00	-
	C 计提预留			58,600.00
③	决算编制与审计费			75,000.00	37,500.00	37,500.00
④	整理后土地重估与登记费			51,000.00		51,000.00
⑤	基本农田补划与标记设定费			8,800.00		8,800.00
4	业主管理费			248643.23	227078.23	21565.00
①	办公费			3,904.23	2,339.23	1,565.00
②	差旅费			14,026.00	11,426.00	2,600.00
③	公务用车运行维护费			157,390.00	157,390.00	-
④	公务接待费			4,323.00	4,323.00	-
⑤	技术资料费（影像资料费）			6,500.00		6,500.00
⑥	标志碑			10900.00		10,900.00
⑦	会议费			1600.00	1,600.00	-
⑧	计提预留					-
⑨	乡镇协调费			50000.00	50,000.00	-
⑩	聘用人员工资					-
三	不可预见费	285,800.00
四	利息收入		7677.69

三、审计评价

该项目在勐海县国土资源局的组织实施下，完成了工程的建设。项目建设按基本建设程序进行了公开招投标，并执行了工程监理制度。财务核算按《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）及其他相关规定，单独建账，进行独立核算，会计核算基本真实，但工程项目还存在多计工程价款、部分分项工程质量有缺陷等问题。

四、审计查出的主要问题及处理意见

（一）多计工程造价570 659.07元

勐海县勐遮镇曼令等两个村土地整治（补充耕地）项目送审工程结算造价为5 749 819.90元，审计审定造价为 5 179 160.83元。该项目由于送审工程结算中存在多计错计工程量、定额子目套用错误及部分项目费用分摊不合理等原因，造成施工单位多计价款570 659.07元。

以上问题与国土资源部财务司编制《土地开发整理项目预算定额标准》及其相关配套的计价文件的规定不符。

    根据《建设项目审计处理暂行规定》第十四条“工程价款结算中多计、少计的工程款应予调整；……”的规定，对施工多计的工程造价570 659.07元予以核减，建设单位应按审计审定的工程结算价款与施工单位进行财务决算。

（二）部分分项工程质量有缺陷

道路线型不顺畅，路面整型不到位，与路肩相邻路面比路肩高，压实不够，造成路面积水不能排入路边沟，损伤道路耐久性。

以上问题违反《建设工程质量管理条例》第二十八条“施工单位必须按照工程设计图纸和施工技术标准施工，不得擅自修改工程设计，不得偷工减料。施工单位在施工过程中发现设计文件和图纸有差错的，应当及时提出意见和建议。”的规定。

根据《建设工程质量管理条例》第六十四条“违反本条例规定，施工单位在施工中偷工减料的，使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备的，或者有不按照工程设计图纸或者施工技术标准施工的其他行为的，责令改正，处工程合同价款百分之二以上百分之四以下的罚款；造成建设工程质量不符合规定的质量标准的，负责返工、修理，并赔偿因此造成的损失；情节严重的，责令停业整顿，降低资质等级或者吊销资质证书。”的规定，要求施工单位在州级验收前整改完毕。

五、审计建议

（一）建议勐海县国土资源局严格按照国家有关的财务制度，认真做好该工程的财务决算工作，并按相关规定支付工程款。根据基本建设财务制度的有关规定做好固定资产的结转和移交工作。

（二）建议勐海县国土资源局对项目质量开展全面自检自查，发现项目质量有缺陷的需积极进行整改，为迎接上级验收做好准备。对土壤改良的工程质量，需经农业部门进行质量评定或验收。

    (三) 严格要求监理单位，监理单位代表建设单位对施工质量实施监理，监理单位未按规定履行义务的，由其承担相应责任，建议根据监理合同的约定对其进行相应处罚。

（四）建议勐海县国土资源局在以后的建设项目中，加强管理和完善相关管理制度，避免因管理不足、管理不到位造成建设项目的损失。

（五）建议加强工程档案管理工作，抓紧汇集工程建设各项资料，将工程档案、资料、文件收集整理齐全，补齐完善相关手续，按规定立卷归档保存。

 

 

 

 

 

勐海县勐混镇景勐混村土地整治（补充耕地）项目施工阶段全过程跟踪及竣工决算审计公告

（二○一六年五月二十三日公告）

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《云南省人民政府令》（第145号）及《西双版纳傣族自治州政府投资建设项目审计办法》（西政办发〔2009〕131号）文件的相关规定，勐海县审计局派出审计组,自2014年4月13日至2015年11月20日，采取全过程跟踪审计方式，对勐海县国土资源局负责实施的“勐海县勐混镇景勐混村土地整治（补充耕地）项目”的施工情况及竣工决算进行了审计，并对主要事项进行了必要的延伸和追溯。勐海县国土资源局及有关单位对其提供的竣工决算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。勐海县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）工程批复文件

根据《勐海县人民政府关于实施勐海县勐混镇景勐混村土地整治（补充耕地）项目的批复》（海政复〔2013〕208号）及《西双版纳州国土资源局关于勐海县勐混镇景勐混村土地整治（补充耕地）项目立项的批复》（西国土资复〔2013〕134号）文件，该项目拟建设规模108.7484公顷，新增耕地66.9948公顷，新增耕地率61.61%，估算总投资393.57万元。以及根据《西双版纳州国土资源局关于勐混镇景勐混村土地整治（补充耕地）项目工程设计变更调整的批复》（西国土资复〔2015〕38号）文件，工程设计变更调整为：1、土地平整工程：由原规划的95.39公顷，变更为84.9125公顷。2、灌溉与排水工程：（1）取消6座蓄水池；（2）增加4条护路沟，由原规划设计的3条总长5859.74米，变更为7条总长10511.52米；（3）增加24座涵管；（4）减少3座跌水。3、田间道路工程：（1）增加1条改建田间道，由原规划设计的3条总长5346.42米，变更为4条总长9862.32米；（2）增加改建生产路长度，由原规划设计的总长513.32米，变更为924.97米；（3）减少42.65米挡墙；（4）增加29段错车道。4、其他工程：（1）增加1座竣工碑；（2）取消土壤改良工程。资金来源为县级财政资金投资。

（二）工程概况及完成情况

勐海县勐混镇景勐混村土地整治（补充耕地）项目，于2014年2月19日正式开工建设，2015年7月15日完成县级初验。该项目实际完成情况：土地平整1273.69亩；护路沟10511.52m，其中：C15埋石混凝土沟7076.41m，土沟(沟底带埋石混凝土)3435.11m；容积125 m³蓄水池1座；道路10787.29m，其中：4m宽Ⅰ型改建生产路、田间道10077.99m（路面做法：路床压实+20cm厚片石路基+6cm厚砂砾石路面），4m宽Ⅱ型改建田间道709.3m（路面做法：路床压实+10cm厚砂砾石路基+20cm厚C25混凝土路面）。项目完工后勐海县国土资源局组织相关部门对工程进行了初验，初验结果是工程质量合格。所形成的实物资产已全部投入运行使用。

二、审计情况

（一）建设程序执行情况

勐海县勐混镇景勐混村土地整治（补充耕地）项目按照基本建设程序的相关规定进行了勘察、规划设计、概算编制并进行相应的报批。该项目在实施过程中，执行了工程招投标制、工程监理制和工程承包合同制。

（二）项目建设管理情况

1．招投标制度执行情况

勐海县勐混镇景勐混村土地整治（补充耕地）项目由云南国合建设招标咨询有限公司承担公开招标代理工作，最终确定云南云盛达建筑工程有限公司为中标单位，中标金额为 2 818 715.06元。中标单位符合招标文件规定的资质要求。

2．工程监理制度执行情况

本项目实行第三方监理制，监理单位为云南明通水电建设监理有限公司。

3．合同管理制度执行情况

勘察、设计、工程监理、工程施工等单位，根据《中华人民共和国合同法》和合同示范文本，与建设单位签订了合同。建设过程中合同双方基本按合同规定履行自己的义务和责任，保证了工程的顺利实施。

（三）项目跟踪审计情况

    勐海县勐混镇景勐混村土地整治（补充耕地）项目采用了跟踪审计与决算审计相结合的外聘审计方式，运用审计技术对建设项目施工全过程的情况以及与之相关联的各项工作进行审计。在跟踪项目实施过程中，发现该项目存在部分分项工程质量不达标，施工单位对项目管理不规范、施工单位擅自修改建设工程勘察设计文件、监理单位未按规定履行义务等问题，针对出现的问题审计局及时向被审计单位提出项目跟踪审计现场质量情况反馈意见，被审计单位组织监理及施工单位，对出现的问题进行了整改，并把整改结果以回函的方式回复县审计局。

（四）资金来源及到位情况

勐海县勐混镇景勐混村土地整治（补充耕地）项目批复估算总投资3 935 700.00万元，审定工程投资成本3 854 353.04元。

截止审计日，项目资金累计到位2 534 800.00元。与审定的投资额相比，扣除利息收入后资金缺口1 316 309.47元，资金来源为县级财政投资。

（五）投资完成情况

勐海县勐混镇景勐混村土地整治（补充耕地）项目累计完成投资3 854 353.04元，其中：工程施工费审定额为3 272 075.36元，待摊投资及其他费用582 277.68元。注：因项目上级验收（终验）还未进行，工程验收费审计组暂按建设单位计提数列报，建设单位应待终验结束后以实际发生的验收费用在符合规定和范围内进行结算。各项投资完成情况详见项目总投资情况表。

    （六）资金结余及债务情况

    截止审计日，勐海县勐混镇景勐混村土地整治（补充耕地）项目审定工程投资成本3 854 353.04元，与批复总投资          3 935 700.00元相比减少了81 346.96元。

应付未付项目费用1 599 858.76元，结存资金306 049.29元；资金结余及债务情况详见项目资金收支情况汇总表。

三、审计评价

该项目在勐海县国土资源局的组织实施下，完成了工程的建设。项目建设按基本建设程序进行了公开招投标，并执行了工程监理制度。财务核算按《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）及其他相关规定，单独建账，进行独立核算，会计核算基本真实，但工程项目还存在多计工程价款、部分分项工程质量有缺陷等问题。

四、审计查出的主要问题及处理意见

（一）多计工程造价99 994.77元

勐海县勐混镇景勐混村土地整治（补充耕地）项目送审工程结算造价为3 372 070.13元，审计审定造价为3 272 075.36元。该项目由于送审工程结算中存在多计工程量、定额子目套用错误及部分项目费用分摊不合理等原因，造成施工单位多计价款      99 994.77元。

以上问题与国土资源部财务司编制《土地开发整理项目预算定额标准》及其相关配套的计价文件的规定不符。

    根据《建设项目审计处理暂行规定》第十四条“工程价款结算中多计、少计的工程款应予调整；……”的规定，对施工多计的工程造价99 994.77元予以核减，建设单位应按审计审定的工程结算价款与施工单位进行财务决算。

    （二）部分分项工程质量有缺陷

道路线型不顺畅，路面整型不到位，与路肩相邻路面比路肩高，压实不够，造成路面积水不能排入路边沟，损伤道路耐久性。

以上问题违反《建设工程质量管理条例》第二十八条“施工单位必须按照工程设计图纸和施工技术标准施工，不得擅自修改工程设计，不得偷工减料。施工单位在施工过程中发现设计文件和图纸有差错的，应当及时提出意见和建议。”的规定。

根据《建设工程质量管理条例》第六十四条“违反本条例规定，施工单位在施工中偷工减料的，使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备的，或者有不按照工程设计图纸或者施工技术标准施工的其他行为的，责令改正，处工程合同价款百分之二以上百分之四以下的罚款；造成建设工程质量不符合规定的质量标准的，负责返工、修理，并赔偿因此造成的损失；情节严重的，责令停业整顿，降低资质等级或者吊销资质证书。”的规定，要求施工单位在州级验收前整改完毕。

五、审计建议

（一）建议勐海县国土资源局严格按照国家有关的财务制度，认真做好该工程的财务决算工作，并按相关规定支付工程款。根据基本建设财务制度的有关规定做好固定资产的结转和移交工作。

（二）建议勐海县国土资源局对项目质量开展全面自检自查，发现项目质量有缺陷的需积极进行整改，为迎接上级验收做好准备。

(三) 严格要求监理单位，监理单位代表建设单位对施工质量实施监理，监理单位未按规定履行义务的，由其承担相应责任，建议根据监理合同的约定对其进行相应处罚。

（四）建议勐海县国土资源局在以后的建设项目中，加强管理和完善相关管理制度，避免因管理不足、管理不到位造成建设项目的损失。

（五）建议加强工程档案管理工作，抓紧汇集工程建设各项资料，将工程档案、资料、文件收集整理齐全，补齐完善相关手续，按规定立卷归档保存。