勐海县教育体育局2022年度预算执行、决算和其他财政财务收支情况审计结果公告

(二０二四年二月五日公告)

 

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，勐海县审计局派出审计组，自2023年2月至7月，与十三届县委第三巡察组以“巡审融合”的方式，对勐海县教育体育局（以下简称“县教育体育局”）2022年度预算执行、决算和其他财政财务收支情况进行了审计，延伸审计了勐海县民族中学等16所学校及3所普惠性民办幼儿园，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

县教育体育局部门决算报表反映，2022年部门年初结转结余资金681.26万元（年初余额调整8.42万元），均为项目支出结转结余；本年收入19611.46万元；支出19603.31万元；年末结转结余资金689.41万元，均为项目支出结转结余。

审计结果表明，2022年度县教育体育局在部门预算执行、决算及其他财政财务收支管理方面基本符合规定。预算的编制和执行基本遵守了预算法及相关法律法规；会计核算基本符合会计法和相关财会制度的规定；单位内部基本能按照已制定的内部管理制度执行；对以前年度巡察、审计查出的问题进行了整改。但也存在未建立健全单位内控制度、扩大经费开支范围、国有资产管理不规范、项目管理不规范、资金使用未达到绩效目标、以前年度审计发现部分问题整改不到位等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）业务管理方面存在的问题。单位内控制度管理不规范；对普惠性民办幼儿园扶持政策落实及监管不到位；未落实房屋租金减免政策金额19.59万元；代收取的学生伙食费及营养餐费管理不规范；家庭经济困难学生认定及档案资料管理不规范；未严格履行政府采购制度。

（二）非税收入管理方面存在的问题。非税收入管理不规范11.49万元。

（三）部门预算执行及其他财政财务收支管理方面存在的问题。扩大经费开支范围0.8万元；违规报销差旅费0.5万元；违规同城接待0.37万元；违规发放城乡义务教育家庭经济困难学生生活补助9.28万元；违规发放奖金0.36万元；违规发放工会慰问品1.64万元；未及时盘活财政存量资金234.07万元；差旅费管理不规范。

（四）绩效管理方面存在的问题。项目资金使用效益低；项目绩效指标设置不规范，不利于项目绩效评价。

（五）国有资产管理方面存在的问题。固定资产未及时入账579.23万元；固定资产账实不符74.06万元；资产出租、出借未履行审批程序；合并校点未及时办理资产划转、交接手续；国有资产闲置，未充分发挥资产使用效益。

（六）政府投资项目管理方面存在的问题。项目违法转包；建设项目管理不规范。

（七）执行政府会计制度方面存在的问题。往来款管理不规范311.56万元；未按规定登记现金日记账，且现金管理不规范；会计基础工作不规范。

（八）其他方面存在的问题。以前年度审计发现问题未完成整改；合同、委托协议签订不规范；校园食品安全责任落实不到位。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告和审计决定。针对业务管理方面存在的问题，建议县教育体育局建立健全相关制度，并督促下属学校清理完善各项内控制度，加强制度的执行力度，同时加强对下属学校及普惠性民办幼儿园的日常监督管理工作；针对非税收入管理方面存在的问题，责成县教育体育局督促各相关学校及时收取应收未收的非税收入，作收缴省级国库处理；针对部门预算执行及其他财政财务收支管理方面存在的问题，责令将扩大支出范围的资金归还原资金渠道，将违规报销资金作全额收缴省级国库处理；针对绩效管理方面存在的问题，建议在编制项目绩效指标时，结合本部门职能职责以及工作实际，合理编制项目绩效目标，并加强对项目动态跟踪，确保绩效目标如期实现；针对国有资产管理方面存在的问题，建议县教育体育局及下属学校严格按照固定资产相关管理制度，定期清查盘点，做到家底清楚，账、卡、实相符，防止国有资产流失，并规范资产出租、出借行为；针对政府投资项目管理方面存在的问题，建议在今后项目实施过程中，严格执行项目基本建设程序，规范项目管理；针对执行政府会计制度方面存在的问题，责成县教育体育局及相关学校对往来款项进行清理、结算；针对以前年度审计发现问题未整改的问题，责成县教育体育局切实履行审计整改第一责任人责任，严格落实审计整改主体责任，切实抓好审计发现问题的整改工作；针对校园食品安全方面的问题，建议进一步规范学校食堂的管理，确保全县农村义务教育学生营养餐及学校食品安全、资金安全，并进一步规范各学校校园超市管理，明确校园超市监管、安全责任。

针对审计发现的问题，县审计局建议：一是建立健全相关内控制度，并督促下属学校清理完善内控制度，加强制度的执行力度；二是加强预算执行及绩效管理工作，加大预算执行力度，强化预算刚性约束；三是进一步加强本单位国有资产的管理，对资产实行动态化管理；四是加强项目建设管理及政府会计制度等政策法规的学习，强化对下属学校项目管理的监督指导。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题和提出的审计建议，县教育体育局及相关学校认真整改并积极采纳审计建议。根据县教育体育局及相关学校提供的整改资料，截至2023年12月12日，25个立行立改类问题中，未落实房屋租金减免政策、代收取的学生伙食费及营养餐费管理不规范等16个问题已完成整改，单位内控制度管理不规范、对普惠性民办幼儿园扶持政策落实不到位等9个问题正在整改。未及时盘活财政存量资金234.07万元等5个分阶段整改类问题正在持续整改中。

                                                                                  勐海县审计局

                                          2024年2月5日